第二部分 企业财务审计
一、销售与收款循环审计
(一)销售与收款循环概述
1. 掌握销售与收款循环的内部控制
2. 熟悉销售与收款循环的业务流程
3. 熟悉销售与收款循环的主要风险
(二)销售与收款循环内部控制测试
掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法
(三)销售与收款循环审计目标和方法
1. 掌握营业收入审计目标和方法
2. 掌握应收票据及应收账款审计目标和方法
3. 熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同负债、营业成本与销售费用、其他业务与支出等其他相关账户审计目标与方法
二、采购与付款循环审计
(一)采购与付款循环概述
1. 掌握采购与付款循环的内部控制
2. 熟悉采购与付款循环的业务流程
3. 熟悉采购与付款循环的主要风险
(二)采购与付款循环内部控制测试
掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法
(三)采购与付款循环审计目标和方法
1. 掌握应付票据及应付款项审计目标和方法
2. 掌握固定资产审计目标和方法
三、生产与存货循环审计
(一)生产与存货循环概述
1. 掌握生产与存货循环的内部控制
2. 熟悉生产与存货循环的业务流程
3. 熟悉生产与存货循环的主要风险
(二)生产与存货循环内部控制测试
掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法
(三)生产与存货循环审计目标和方法
1. 掌握存货审计目标和方法
2. 了解产品成本审计目标和方法
四、货币资金审计
(一)货币资金概述
1. 掌握货币资金的内部控制
2. 熟悉货币资金的业务流程
3. 熟悉货币资金的主要风险
(二)货币资金内部控制测试
掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法
(三)货币资金审计目标和方法
1. 掌握现金与银行存款审计目标和方法
2. 了解外币业务与其他业务资金的审计目标和方法
五、财务报告审计
(一)财务报告审计目标和内部控制
1. 熟悉财务报告审计目标
2. 熟悉财务报告内部控制
3. 了解财务报告舞弊的关键信号
(二)个别财务报表审计
1. 了解资产负债表审计的内容与方法
2. 了解利润表和所有者权益(或股东权益)变动表审计的内容与方法
3. 了解现金流量表审计的内容与方法
4. 了解财务报表附注审计的主要内容
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