2022初级审计师《审计相关基础知识》测评题（三）

1[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为17万元，另发生安装费5万元，该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为：

A.100万元

B.105万元

C.117万元

D.122万元

[答案]B

[解析]固定资产入账价值=100+5=105(万元)

2[.单选题]甲公司长期持有乙公司60%的股权，采用成本法核算。2014年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2014年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2014年12月31日该项投资账面价值为：

A.1300万元

B.1380万元

C.1500万元

D.1620万元

[答案]A

[解析]采用成本法核算的长期股权投资，应按照初始投资成本计价，一般不予以变更，只有在追加或收回投资时才调整长期股权投资的成本。

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3[.单选题]某企业5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交税费15000元，该项专利技术的原始价值为400000元。累计摊销130000元，计提减值准备10000元。该企业5月10日出售专利技术的净收益为：

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.40000元

[答案]B

[解析]借：银行存款300000累计摊销130000无形资产减值准备10000贷：无形资产400000应交税费15000营业外收入——处置非流动资产利得25000

4[.单选题]乙公司于2017年1月5日购入当天发行的到期一次还本付息的3年期债券，票面金额为100000元，票面利率为6%。购买该债券共支付银行存款120150元(其中，支付的交易费用为150元)。乙公司将其确认为持有至到期投资。则乙公司2017年1月5日购入的债券，应记入“持有至到期投资——利息调整”科目的金额为：

A.150元

B.19850元

C.20000元

D.20150元

[答案]D

[解析]120150-100000=20150(元)(溢价20000元+交易费用150元)

5[.单选题]甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年6月18日购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。则设备2010年应计提的折旧额为：

A.155万元

B.160万元

C.310万元

D.320万元

[答案]A

[解析]2010年应计提折旧额=(960-30)×5/15×6/12=155(万元)

6[.单选题]甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年6月18日购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。则设备2010年应计提的折旧额为：

A.155万元

B.160万元

C.310万元

D.320万元

[答案]A

[解析]2010年应计提折旧额=(960-30)×5/15×6/12=155(万元)

7[.单选题]甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2010年6月18日购入一台机器设备，入账价值为960万元，预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。则设备2010年应计提的折旧额为：

A.155万元

B.160万元

C.310万元

D.320万元

[答案]A

[解析]2010年应计提折旧额=(960-30)×5/15×6/12=155(万元)

8[.单选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的40%;该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为：

A.600万元

B.770万元

C.1000万元

D.1170万元

[答案]D

[解析]初始投资成本=500×2×(1+17%)=1170(万元)会计分录为：借：长期股权投资1170贷：主营业务收入1000(500×2)应交税费——应交增值税(销项税额)170

9[.单选题]某企业从二级市场购入200万股股票并将其划定为可供出售金融资产，每股价格4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，计800万元;另支付交易费用0.48万元。该可供出售金融资产的初始入账金额是：

A.700万元

B.700.48万元

C.800万元

D.800.48万元

[答案]B

[解析]200×(4-0.5)+0.48=700.48(万元)

10[.单选题]某企业2016年12月购入需要安装的生产设备一台，价款10000元，增值税1700元，安装中领用生产用材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。该企业为一般纳税人，适用增值税率17%，固定资产入账价值是：

A.16265元

B.16625元

C.14565元

D.13800元

[答案]D

[解析]入账价值=10000+2000+1800=13800(元)借：在建工程10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷：银行存款11700借：在建工程3800贷：原材料2000库存商品1800借：固定资产13800贷：在建工程13800