2021初级审计师《审计理论与实务》章节考题：审计程序_第2页

　　【多选题】下列属于国家审计报告阶段应做的工作有：

　　A.编制审计工作底稿

　　B.对财务报表各项目实施实质性审查

　　C.签发审计报告和审计决定

　　D.公布审计结果

　　E.检查审计整改情况

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性程序属于社会审计的审计实施阶段工作。

　　【多选题】审计机关发出审计通知书的作用有：

　　A.通知被审计单位接受审计

　　B.制订年度审计项目计划的依据

　　C.审计组执行审计任务的依据

　　D.编制审计工作底稿的依据

　　E.审计机关质量控制的依据

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。

　　【单选题】下列各项中，属于社会审计特有的程序是：

　　A.签订审计业务约定书

　　B.进行内部控制测试

　　C.进行实质性程序

　　D.确定重要性水平

　　『正确答案』A

　　『答案解析』考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。

　　【单选题】(2016年改编)下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：

　　A.签订审计业务约定书

　　B.评估重大错报风险

　　C.对内部控制进行测试

　　D.对财务报表项目进行实质性程序

　　『正确答案』A

　　『答案解析』实施阶段：

　　1.了解被审计单位及其环境以识别重大错报风险

　　2.评估重大错报风险

　　3.应对重大错报风险

　　(1)财务报表层次重大错报风险与总体应对措施

　　(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　【多选题】下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：

　　A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

　　B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

　　C.内部控制测试在审计实施阶段进行

　　D.内部控制测试在实质性程序之后进行

　　E.任何审计项目都要进行内部控制测试

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』内部控制测试在审计实施阶段进行，测试内部控制执行的有效性，以评价内部控制的可信赖程度。选项A，监盘既可以是控制测试，也可以是实质性程序;选项D，内部控制测试在实质性程序之前进行;选项E，并不是每一个审计项目都要进行内部控制测试。

　　【单选题】下列有关实质性程序的表述中，正确的是：

　　A.财务报表审计必须执行实质性程序程序

　　B.实质性程序必须采用详查法

　　C.分析性复核是实质性程序中必须使用的方法

　　D.审计人员只有在实质性程序时才需要编制审计工作底稿

　　『正确答案』A

　　『答案解析』参见教材实施阶段中实质性程序的规定。

　　【单选题】下列有关审计程序的表述，正确的是：

　　A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

　　B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

　　C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

　　D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，内部审计也发审计通知书;选项C，国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案;选项D，社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。

　　【多选题】(2016年)下列各项表述中，正确的有：

　　A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

　　B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

　　C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

　　D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

　　E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。

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