2021年初级审计师考试《审计理论与实务》高频考题（六）_第2页

　　【多选题】(2016年)下列有关审计独立性的表述中，正确的有：

　　A.独立性是审计的本质特征

　　B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立

　　C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

　　D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

　　E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』选项C，不影响其独立性。

　　【多选题】国家审计是国家治理的一项重要制度安排，其作用包括：

　　A.促进组织自我发展和实现目标。

　　B.促进全面深化改革

　　C.促进经济高质量发展

　　D.促进反腐倡廉

　　E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项AE为内部审计、社会审计的作用。

　　【例题9·单选题】下列关于审计种类的表述，正确的是：

　　A.绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同

　　B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计

　　C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标

　　D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

　　『正确答案』C

　　『答案解析』财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计，突出合法性。

　　【多选题】下列各项中，属于国家审计机关权限的有：

　　A.检查被审计单位财务收支电子数据系统

　　B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度

　　C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

　　D.已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果(变更)

　　E.建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。

　　【多选题】下列各项中，属于审计机关职责范围的有：

　　A.对民营上市公司的财务收支进行审计

　　B.对国有企业领导人员的经济责任进行审计

　　C.对国有资本占主导地位的金融机构进行审计

　　D.对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计

　　E.对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』选项A属于社会审计组织的业务范围。

　　【单选题】 下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是：

　　A.以民事责任为主

　　B.以刑事责任为主

　　C.以赔偿责任为主

　　D.以行政责任为主

　　『正确答案』D

　　『答案解析』国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

　　【多选题】按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有：

　　A.向社会公布审计结果

　　B.召开与审计事项有关的会议

　　C.参与研究制定有关的规章制度

　　D.为所在单位办理纳税申报

　　E.根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』参见内部审计机构权限11条。

　　【单选题】下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：

　　A.对未来事项可实现程度做出保证

　　B.代行被审计单位的部分管理职能

　　C.验证企业资本，出具验资报告

　　D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

　　『正确答案』C

　　『答案解析』社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。

　　【单选题】下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：

　　A.内部审计人员不需要承担法律责任

　　B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

　　C.《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

　　D.《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，我国内部审计法规虽然没有明确规定内部审计人员的法律责任，如果构成犯罪应移交司法机关处理;选项B，社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法;选项D，《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任仅包括国家审计、不包括社会审计和内部审计的法律责任。

　　【多选题】为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：

　　A.明确会计人员和审计人员的责任

　　B.严格遵循职业道德规范和执业准则

　　C.深入了解被审计单位的情况

　　D.聘请法律顾问

　　E.与被审计单位商定出具审计意见类型

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。

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