2020年初级审计师专业相关知识考试习题及答案十四_第2页

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。

　　A.罚金

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.缴纳的财产保险费

　　E.向投资者支付的股息、红利

　　【答案】ABCE

　　【解析】企业缴纳的财产保险费是可以税前扣除的。

　　【例题·多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，对当年生产经营中发生的下列支出，可以扣除的有( )。

　　A.赞助支出

　　B.税收滞纳金

　　C.产品销售成本

　　D.向投资者支付的股息、红利

　　E.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

　　【答案】CE

　　【解析】ABD都是不得税前扣除的。

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.符合条件的非营利性组织的收入

　　D.符合条件的居民企业之间的红利收益

　　E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　【答案】BCD

　　【解析】免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利性组织的收入。

　　【例题·单选题】下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　)。

　　A.股份制企业

　　B.合伙企业

　　C.私营企业

　　D.有经营所得的其他组织

　　【答案】 B

　　【解析】 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，这两种企业缴纳的是个人所得税。

　　【例题·多选题】企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.赞助支出

　　D.向投资者支付的股息

　　E.企业按规定计算的固定资产折旧

　　【答案】ABCD

　　【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧与取得收入无关的其他支出。

　　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　E.机构和场所所在地标准

　　【答案】AD

　　【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【例题·多选题】根据现行消费税法律制度的规定，下列物品中，属于应征消费税的消费品包括( )。

　　A.高尔夫球具

　　B.护肤护发品

　　C.木制一次性筷子

　　D.游艇

　　E.高档手表

　　【答案】ACDE

　　【解析】高档护肤品属于化妆品，要征消费税，一般的护肤护发品不属于化妆品，不需要征消费税。

　　【例题·单选题】单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有( )。

　　A.将货物交付他人代销

　　B.将自产货物用于捐赠

　　C.将购买的货物分配给投资者

　　D.将购买的货物用于个人消费

　　E.将委托加工的货物对外投资

　　【答案】 ABCE

　　【解析】 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　(1)将货物交付其他单位或个人代销——代销中的委托方

　　(2)销售代销货物——代销中的受托方

　　(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售(移送当天发生增值税纳税义务)，但相关机构设在同一县(市)的除外

　　(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

　　(5)将自产、委托加工“或购进”的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

　　(6)将自产、委托加工“或购进”的货物分配给股东或者投资者;

　　(7)将自产、委托加工“或购进”的货物无偿赠送其他单位或个人，但用于公众利益或以社会公众为对象的除外;

　　(8)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象除外;

　　(9)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象除外。

　　(10)其他情形