2019年初级审计师《审计理论与实务》冲刺试题五

　　【主要考点】电子数据审计的过程及相关内容

　　1.【单选题】在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是(　　)。

　　A.数据采集

　　B.数据清理

　　C.数据转换

　　D.数据验证

　　【答案】C

　　【解析】数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

　　2.【多选题】以下针对电子数据审计的说法中，恰当的有(　　)。

　　A.数据清理是指采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作

　　B.数据采集对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程

　　C.数据转换是对数据进行检查，验证其真实性、准确性和完整性等目标的过程

　　D.创建中间表是指将被审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建适合审计人员进行数据分析的表

　　E.数据分析是指将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程

　　【答案】DE

　　【解析】A：数据采集是指采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。B：数据清理对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。C：数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换。数据验证是对数据进行检查，验证其真实性、准确性和完整性等目标的过程。

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　　3.【多选题】针对审计中间表，以下说法恰当的有(　　)。

　　A.中间表可以分为基础性中间表和分析性中间表

　　B.创建中间表时不能增加和修改其历史数据

　　C.创建中间表时不能对历史数据进行选择和整理

　　D.项目不同，构建中间表的思路就不同

　　E.应对创建的中间表前后的数据进行验证

　　【答案】ABDE

　　【解析】C：可以对历史数据进行选择和整理，但不能增加和修改其历史数据。

　　4.【多选题】电子数据审计中，数据采集的方式有(　　)。

　　A.文件传输

　　B.数据验证

　　C.直接拷贝和直接读取

　　D.开放数据互连

　　E.平行模拟

　　【答案】ACD

　　【解析】数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。

　　5.【多选题】审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有(　　)。

　　A.业务逻辑

　　B.审计人员的经验

　　C.适用的法律法规

　　D.数据间的勾稽关系

　　E.数据分析结果的归档

　　【答案】ABCD

　　【解析】建立审计分析模型的依据有：(1)根据业务数据的勾稽关系进行建模;(2)根据业务逻辑进行建模;(3)根据法律法规的规定进行建模;(4)根据审计人员自身经验来进行建模。

　　6.【多选题】审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为( )。

　　A.对历史数据进行了适当的增加和修改

　　B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

　　C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

　　D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择、连接处理，就可得到分析性中间表

　　【答案】BCD

　　【解析】不能对历史数据进行了适当的增加和修改。

　　7.【多选题】下列关于数据分析方法的表述中，正确的为( )。

　　A.查询型分析是对数据库中的记录进行访问查询，查询中可以对记录进行均值、累计、计数、最大值、最小值等综合计算。

　　B.发掘型分析是审计人员先提出自己的假设，再利用各种工具通过反复的、递归的检索查询来验证自己的假设

　　C.验证型分析是审计人员从大量数据中发现蕴含的数据模式和规律、预测趋势和行为的数据分析方法。

　　D.查询型分析是在已知数据结构的情况下对细节信息进行存取，数据的分析成分较少。

　　E. 发掘型分析是较浅层次的分析，验证型分析是较深层次的分析

　　【答案】AD

　　【解析】查询型分析：对数据库中的记录进行访问查询，查询中可以记录进行均值、累计、计数、最大值、最小值等综合计算。在已知数据结构的情况下对细节信息进行存取，数据的分析成分较少。验证型分析：审计人员先提出自己的假设，再利用各种工具通过反复的、递归的检索查询来验证自己的假设。较浅层次的分析发掘型分析：审计人员从大量数据中发现蕴含的数据模式和规律、预测趋势和行为的数据分析方法。较深层次的分析。