2019年初级审计师《审计理论与实务》冲刺试题三

　　【主要考点】审计的独立性

　　1.【单选题】(历年真题)下列各项中，符合审计独立性要求的是(　　)

　　A.某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证

　　B.李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查

　　C.某集团董事长示意内部审计部门对本公司一项投资工程项目给予肯定评价

　　D.某公司财会部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计

　　【答案】A

　　【解析】选项 B，审计人员的主要近亲属是厂长，会因自身利益以及密切关系等产生对独立性的不利影响。选项 C，违反业务工作上的独立。选项 D，应由内部审计部门对其进行审计，而非财会部。

　　2.【多选题】(历年真题)总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在(　　)。

　　A.组织上的独立性

　　B.方法上的独立性

　　C.人员上的独立性

　　D.工作上的独立性

　　E.经费上的独立性

　　【答案】ACDE

　　【解析】独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

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　　3.【多选题】下列关于审计的独立性表述正确的是(　　)。

　　A.独立性包括形式上独立与实质上独立

　　B.内部审计由于内设于公司内部，不需要独立性

　　C.形式上的独立性是一种外在表现。

　　D.形式上的独立性是一种心理状态，通常是很难观察到的。

　　E. 经济来源上的独立是审计工作保持独立性的物质基础。

　　【答案】ACE

　　【解析】独立性包括实质上的独立和形式上的独立：实质上的独立性是一种内心状态;形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计(鉴证业务)项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。经济来源上的独立：是审计工作保持独立性的物质基础。

　　【主要考点】审计的职能、地位和作用

　　1.【单选题】国家审计的基本职能是(　　)。

　　A.经济监督

　　B.经济评价

　　C.经济鉴证

　　D.经济控制

　　【答案】A

　　【解析】经济监督是审计的基本职能。

　　2.【单选题】(历年真题)审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是(　　)。

　　A.经济评价

　　B.经济鉴证

　　C.经济服务

　　D.经济监督

　　【答案】D

　　【解析】审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。

　　3.【单选题】在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是(　　)。

　　A.经济监督

　　B.经济评价

　　C.经济控制

　　D.经济鉴证

　　【答案】B

　　【解析】绩效审计最能体现审计的经济评价职能。

　　4.【多选题】下列有关我国国家审计的表述中，错误的有(　　)。

　　A.国家审计是一种经济主体

　　B.国家审计依靠客户并在市场中生存

　　C.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分

　　D.国家审计是宪法确立的一项政治制度安排

　　E.国家审计是组织内部实施的确认和咨询活动

　　【答案】ABE

　　【解析】A：注册会计师是一种经济主体，而不是执法主体。B：注册会计师依靠客户并在市场中生存。E：内部审计是组织内部实施的确认和咨询活动。

　　5.【多选题】下列各项中，属于国家审计的作用是(　　)

　　A.促进经济高质量发展

　　B.促进全面深化发展

　　C.促进权力规范运行

　　D.促进反腐倡廉

　　E. 提高财务信息质量，维护资本市场经济秩序

　　【答案】ABCD

　　【解析】国家审计的作用包括：

　　(1)促进经济高质量发展

　　(2)促进全面深化发展

　　(3)促进权力规范运行

　　(4)促进反腐倡廉