2019年初级审计师《专业知识》提升试题及答案十三_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B：销售商品交纳的增值税不记入“税金及附加”。

　　【该题针对“税金及附加”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 2010年所得税费用=(1 000-20)×25%=245(万元)。

　　【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，计入“其他业务收入”;选项B，计入“资产处置损益”;选项C，计入“其他综合收益”。

　　【该题针对“公允价值变动损益”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

　　【该题针对“利润分配的核算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 董事会费属于企业管理费用，选项A属于销售费用，选项CD属于财务费用。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。

　　【该题针对“投资收益”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业的净利润=利润总额-所得税费用，选项ACD影响利润总额，进而影响净利润，选项B直接影响净利润。选项E，生产成本的归集环节并不影响净利润。

　　【该题针对“利润”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项A，企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格;选项D，客户支付非现金对价的，应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格。

　　【该题针对“收入的范围、销售商品收入的确认与计量”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，职工教育经费计入管理费用，选项E，出租固定资产的折旧额计入其他业务成本。

　　【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。

　　【该题针对“期间费用”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项BC取得的处置净损益要记入到资产处置损益，选项E取得的处置净损益要记入营业外收支中，不记入到其他业务收入科目。

　　【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，将产生应纳税暂时性差异。反之，产生可抵扣暂时性差异。

　　选项A，预计负债是一项负债，其账面价值大于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异;选项BC，无形资产、应收账款是资产，其账面价值小于计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异;选项DE，交易性金融资产、其他权益工具投资是资产，其账面价值大于计税基础，形成的是应纳税暂时性差异。

　　【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】