2019年初级审计师《审计专业知识》课后习题及答案十二_第3页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业按规定计算应交的矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”科目。

　　【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业无力支付到期商业承兑汇票票款，按照应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目。

　　【该题针对“应付票据”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 职工报销的交通费不通过职工薪酬核算，直接计入当期损益。

　　【该题针对“应付职工薪酬概述”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业收到出租包装物的押金时，通过“其他应付款”科目核算。

　　【该题针对“预收账款”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核辞退福利知识点。辞退福利全部是记入“管理费用”。

　　【该题针对“辞退福利”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 离职后福利包括设定受益计划和设定提存计划，企业为职工缴纳的基本养老保险属于设定提存计划。

　　【该题针对“离职后福利”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动应该计入其他综合收益。

　　【该题针对“离职后福利”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 按照教材上的做法，自建厂房是非增值税应税项目，进项税额不可以抵扣，因此需要进项额转出。

　　【该题针对“一般纳税人增值税的核算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 其他长期职工薪酬是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

　　【该题针对“其他长期职工福利”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”

　　【该题针对“出口退税”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额=100×17%+120×17%=37.4(万元)。

　　【该题针对“视同销售的账务处理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 企业短期借款的特征是：(1)其债权人不仅包括银行，还包括其他非银行金融机构;(2)借款期限较短，一般为一年一下(含一年)。

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的增值税不得抵扣，应计入购进货物的成本。

　　【该题针对“小规模纳税人的核算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，应记入“应付职工薪酬”科目;选项E，应记入“其他应收款”科目。

　　【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查视同销售的账务处理知识点。选项ABC为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额;选项D应将原增值税进项税额转出，选项E，全面营改增之后，自建房屋领用原材料的进项税可以抵扣。

　　【该题针对“视同销售的账务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 因自然灾害造成的存货损失进项税可以抵扣。

　　【该题针对“一般纳税人增值税的核算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不按到期应付金额的现值入账。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】