2019年初级审计专业相关知识考点习题：营运资本管理

　　知识点一：资产组合与筹资组合

　　【例题1·多项选择题】

　　下列对资产组合影响因素的表述中，错误的有(　)。

　　A.资本密集型生产方式下，固定资产比例较低

　　B.规模较大的企业，固定资产的比例较高

　　C.不同行业的资产组合会有较大差异

　　D.利率变化会影响到企业的资产组合

　　E.企业筹资能力对资产组合没有影响

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』资本密集型生产方式下，固定资产比例较高;企业筹资能力也会影响企业的资产组合。

　　【例题2·单项选择题】(2010初)

　　适中的资产组合策略的特点是(　)。

　　A.风险较低，报酬较低

　　B.风险适中，报酬适中

　　C.风险较低，报酬较高

　　D.风险较高，报酬较高

　　『正确答案』B

　　『答案解析』适中的资产组合策略特点是风险适中，报酬也适中。

　　【例题3·单项选择题】

　　适中型资产组合策略的特点是在保证正常需要量的情况下(　)。

　　A.不安排保险储备

　　B.适当留有一定的保险储备

　　C.保持正常保险储备的基础上，加上额外储备量

　　D.仅安排很少的保险储备量

　　『正确答案』B

　　『答案解析』适中型资产组合策略的特点是在保证正常需要量的情况下，再适当地留有一定的保险储备，以防不测。

　　【例题4·多项选择题】

　　配合型筹资组合策略的特点有(　)

　　A.基本思想是将资产与负债的期间相配

　　B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

　　C.流动资产运用流动负债筹集资本满足其资本需要

　　D.永久性流动资产应使用长期负债、自发性负债和股权资本满足其资本需要

　　E.临时性负债仅满足临时性流动资产的资本需要

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』配合型筹资组合策略是一种收益性和风险性均适中的营运资本筹资政策，基本思想是将资产与负债的期间相配，要求临时性流动资产运用临时性负债筹集资本满足其资本需要，永久性流动资产和固定资产运用长期负债、自发性负债和股权资本筹集资本满足其资本需要。

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　　【例题5·多项选择题】(2011初)

　　激进型筹资组合策略的特点有(　)。

　　A.部分永久性资产的资本由临时性负债作为资本来源

　　B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策

　　C.企业无法偿还到期债务的风险较低

　　D.临时性负债在企业资本来源中所占比例较大

　　E.临时性负债在企业资本来源中所占比例较小

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业无法偿还到期债务的风险较低、临时性负债在企业资本来源中所占比例较小，均属于稳健型筹资组合策略的特点。

　　【例题6·单项选择题】

　　某企业以长期负债、自发性负债和股权资本融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，临时性负债仅满足剩余的临时性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资战略是(　)。

　　A.激进型融资战略

　　B.稳健型融资战略

　　C.折中型融资战略

　　D.配合型融资战略

　　『正确答案』B

　　『答案解析』在稳健型融资策略中，长期负债、自发性负债和股权资本支持非流动资产、永久性流动资产和部分临时性流动资产。

　　知识点二：现金管理

　　【例题7·多项选择题】

　　企业持有现金的目的包括(　)。

　　A.收益性需要

　　B.交易性需要

　　C.投资性需要

　　D.投机性需要

　　E.预防性需要

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』企业持有现金的目的包括：交易性需要、预防性需要、投资性需要。

　　【例题8·多项选择题】

　　以下属于持有现金的交易性需要的有(　)。

　　A.为满足债务偿还需要而持有现金

　　B.为满足在价格有利时购入短期证券而持有现金

　　C.为应付突发事件而持有现金

　　D.为购买原材料而持有现金

　　E.为抓住以低廉价格购买原材料的机会而持有现金

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』为满足在价格有利时购入短期证券以及为抓住以低廉价格购买原材料的机会而持有现金，属于持有现金的投资性需要;为应付突出事件而持有现金属于持有现金的预防性需要。

　　【例题9·多项选择题】

　　根据不相容岗位相分离的要求，出纳人员(　)。

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任会计档案保管

　　C.不得兼任库存现金明细账的登记工作

　　D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

　　E.不得兼任固定资产账目的登记工作

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。

　　【例题10·多项选择题】(2010年)

　　企业集团实行的资金集中管理模式，主要有(　)。

　　A.成本中心模式

　　B.结算中心模式

　　C.财务公司模式

　　D.统收统支模式

　　E.拨付备用金模式

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。

　　【例题11·单项选择题】

　　企业集团实行的资金集中管理最主要的方式是(　)。

　　A.拨付备用金模式

　　B.结算中心模式

　　C.财务公司模式

　　D.统收统支模式

　　『正确答案』B

　　『答案解析』集团公司资金集中控制最主要的模式是设立结算中心模式。