2019年初级审计师《专业相关知识》复习题十三_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列属于公司债券上市的条件的有：

　　A、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，

　　B、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　C、公司债券的期限为1年以上

　　D、公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

　　E、有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项ABE属于企业公开发行公司债券的条件。

　　【该题针对“证券上市”知识点进行考核】

　　2、下列说法正确的有：

　　A、公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准

　　B、发行人申请公开发行股票，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

　　C、保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定

　　D、非公开发行证券，不得采取广告方式

　　E、累计向超过三百人的特定对象发行证券的，必须向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门申请发行核准

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准;保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定;非公开发行证券，不得采取广告方式;累计向超过200人的特定对象发行证券的，必须向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门申请发行核准。

　　【该题针对“证券发行的条件”知识点进行考核】

　　3、下列关于票据法律关系的表述中，正确的有：

　　A、当持票人向主债务人主张债权遭到拒绝时，可向次债务人行使追索权，请求支付票款及利息和有关费用

　　B、付款请求权和付款义务属于票据权利和义务的第二个层次

　　C、追索权和偿付义务属于票据权利和义务的第一个层次

　　D、本票的出票人和收款人属于基本当事人

　　E、票据法律关系的主体包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兑人、背书人、保证人

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 付款请求权和付款义务属于第一层次的内容。第二层次是追索权和偿付义务。

　　【该题针对“票据法律关系”知识点进行考核】

　　4、下列关于支票的说法中，正确的有：

　　A、支票的付款人仅限于办理支票存款业务的银行或者其他金融机构

　　B、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期

　　C、支票需要承兑

　　D、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款

　　E、异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，支票不须承兑。

　　【该题针对“支票”知识点进行考核】

　　5、票据丧失后，下列采取的补救措施中错误的有：

　　A、公示催告

　　B、行使追索权

　　C、挂失止付

　　D、重新签发票据

　　E、普通诉讼

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 票据权利的补救措施包括：挂失止付、公示催告和普通诉讼。

　　【该题针对“票据权利”知识点进行考核】

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　　6、下列票据违法行为中，可以依法追究行为人的刑事责任的有：

　　A、伪造、变造票据

　　B、故意使用伪造、变造的票据

　　C、汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的

　　D、签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金

　　E、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，但不以骗取钱财为目的

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 票据违法行为中，可以依法追究行为人的刑事责任的是：

　　(1)伪造、变造票据

　　(2)故意使用伪造、变造的票据

　　(3)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的

　　(4)签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金

　　【该题针对“违反票据法的法律责任”知识点进行考核】

　　7、以下汇票中，不得背书转让，否则背书人应当承担汇票责任的有：

　　A、汇票被拒绝承兑的

　　B、汇票被拒绝付款的

　　C、汇票上记载“质押”字样

　　D、汇票上记载“不得转让”字样

　　E、在付款提示期限届满前转让的

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E可以背书转让。

　　【该题针对“汇票的背书”知识点进行考核】

　　8、根据《票据法》的规定，支票出票时，必须记载的事项有：

　　A、表明“支票”的字样

　　B、出票日期

　　C、确定的金额

　　D、付款人名称

　　E、付款地点

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 付款地是相对记载事项。

　　【该题针对“支票”知识点进行考核】

　　9、下列关于票据抗辩的表述中，正确的有：

　　A、票据抗辩可以分为物的抗辩和人的抗辩

　　B、欠缺票据上应记载事项或记载了不得记载的事项属于票据无效的抗辩

　　C、票据未到期，持票人请求付款的地点与票据记载不符，属于依票据记载提出的抗辩

　　D、背书不连续属于物的抗辩

　　E、票据系伪造或变造属于物的抗辩

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，背书不连续属于人的抗辩。

　　【该题针对“票据抗辩”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、甲、乙签订一份购销合同。甲以汇票汇款，并在汇票背书栏记载“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，承兑人为丁公司(已接受承兑)，保证人为己，汇票到期日为 2011年4月30日。 2011年 4 月 20 日乙又将此汇票背书转让给丙。

　　<1> 、汇票到期被拒绝付款时，持票人丙可以行使追索权的人有：

　　A、前手背书人乙

　　B、承兑人丁

　　C、保证人己

　　D、出票人甲

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 票到期被拒绝付款时，持票人丙可以向前手背书人乙、承兑人丁、保证人己、出票人甲行使追索权。

　　【该题针对“票据法的概念及特征”知识点进行考核】

　　<2> 、下列情况发生时，持票人丙可以在汇票到期日前行使追索权的有：

　　A、乙公司申请注销法人资格

　　B、甲公司被宣告破产

　　C、丁公司被吊销营业执照

　　D、丁公司违法被责令终止业务活动

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 丁公司被吊销营业执照;丁公司违法被责令终止业务活动，持票人丙可以在汇票到期日前行使追索权。

　　【该题针对“票据法的概念及特征”知识点进行考核】

　　<3> 、下列关于该汇票的表述中，正确的有：

　　A、该背书为附条件背书，效力待定

　　B、乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利

　　C、无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利

　　D、背书所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利;背书所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利。

　　【该题针对“票据法的概念及特征”知识点进行考核】