2019年初级审计师考试理论与实务考点习题及答案四_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下面属于文字说明法的特点的有：

　　A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B、使用范围广泛

　　C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。

　　2、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：

　　A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问

　　B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行

　　C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化

　　D、审计人员应有规律的、定期进行观察

　　E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项A，不论是初次审计取得的信息，还是更新以前年度审计所获得的信息，审计人员都可以采用询问的方法。选项D，为了将人为干扰减少到最低，审计人员应尽量采取突击的方式进行观察。

　　3、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A、询问

　　B、检查

　　C、观察

　　D、追踪有关业务的处理过程

　　E、重新操作

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

　　4、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

　　A、员工素质控制

　　B、业务授权控制

　　C、职责分工控制

　　D、凭证与记录控制

　　E、独立检查

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

　　5、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、组织结构

　　C、员工的素质

　　D、人力资源制度

　　E、审计风险的评估

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险评估和控制环境同属于内部控制要素。

　　6、根据控制的功能，控制可以分为：

　　A、财产物资控制

　　B、预防式控制

　　C、察觉式控制

　　D、会计信息控制

　　E、经营决策控制

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。

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