2019年初级审计师考试《理论与实务》备考习题7_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测评不能代替实质性测试

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

　　2、下列属于信息与沟通构成内容的有：

　　A、会计系统

　　B、内部审计

　　C、信息系统

　　D、职责分工

　　E、传导机制

　　3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：

　　A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理

　　B、系统瘫痪

　　C、数据丢失风险

　　D、数据处理速度加快

　　E、不恰当的人工干预

　　4、根据控制的功能，控制可以分为：

　　A、财产物资控制

　　B、预防式控制

　　C、察觉式控制

　　D、会计信息控制

　　E、经营决策控制

　　5、下列各项中，属于内部控制的作用的有：

　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B、保证会计及其他信息资料的完整

　　C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E、增强企业的管理意识

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　　三、案例分析题

　　1、(一)资料

　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

　　1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

　　2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　<1> 、“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

　　A、业务授权控制

　　B、职责分工控制

　　C、凭证与记录控制

　　D、实物控制

　　<2> 、“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

　　A、余额测试

　　B、业务测试

　　C、功能测试

　　D、实质性测试

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