初级审计师《理论与实务》历年考题及答案6_第2页

　　【例题11·单选题】(2014年)按照《人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：

　　A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息

　　B.对主要审计事项进行审计

　　C.审核审计工作底稿和审计证据

　　D.配置和管理审计组的资源

　　『正确答案』B

　　『答案解析』审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

　　【例题12·单选题】(2014年)按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

　　A.审计组成员

　　B.审计组主审

　　C.审计组组长

　　D.审计机关业务部门

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计组组长的工作职责包括，编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

　　【例题13·多选题】(2014年)下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：

　　A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的

　　B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的

　　C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的

　　D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的

　　E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』审计组组长的工作职责包括,编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

　　【例题14·单选题】(2013年)下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：

　　A.建立严格的专业培训和继续教育制度

　　B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案

　　C.建立审计工作底稿的分级复核制度

　　D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』质量控制是审计组织的自我规范行为。

　　【例题15·多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

　　A.客观公正

　　B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

　　C.不得以服务成果大小决定收费高低

　　D.严格依法

　　E.保守秘密

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』考点为国家审计人员职业道德规范要求。选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

　　【例题16·多选题】(2014年)按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

　　A.客观性

　　B.诚信正直

　　C.保密

　　C.专业胜任能力

　　E.保持良好客户关系

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：

　　(1)内部审计职业道德的概念和基本原则;

　　(2)诚信正直;

　　(3)客观性;

　　(4)专业胜任能力;

　　(5)保密。

　　【例题17·单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』考点为社会审计人员职业道德。BCD违反社会审计人员职业道德。

　　【例题18·多选题】(2010年)下列有关审计职业道德的表述中，正确的有：

　　A.审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实

　　B.审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎

　　C.审计人员应当保持专业胜任能力

　　D.审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任

　　E.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。职业道德基本原则包括：

　　(1)诚信、独立、客观和公正;

　　(2)专业胜任能力和应有的关注;

　　(3)保密;

　　(4)良好职业行为。

　　【例题19·多选题】(2013、2009年)下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

　　A.保持合理的职业谨慎

　　B.保持专业胜任能力

　　C.保持独立性和客观性

　　D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能

　　E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。

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