一、单项选择题
1、某企业按“2/10,N/60”条件购进商品20000元,若放弃现金折扣,则放弃现金折扣的成本率为:
A、12.3%
B、12.6%
C、11.4%
D、14.7%
2、下列各项中,不属于发行短期融资券必须具备的条件是:
A、是在人民共和国境内依法设立的企业法人
B、具有稳定的偿债资金来源,最近两个会计年度盈利
C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营
D、近三年没有违法和重大违规行为
3、以下选项中不属于现金内容的项目是:
A、库存现金
B、银行本票
C、商业汇票
D、银行汇票
4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元,信用条件为n/60,6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期:
(一个月按30天计算)
A、72.58天
B、60天
C、0天
D、12.58天
5、某企业全年需要A材料3600吨,单价100元/吨,目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元,则该企业每年存货的订货成本为:
A、4800
B、1200
C、3600
D、2400
6、假设某企业预测的年赊销额为1 000万元,应收账款平均收账天数为45天,变动成本率为60%,资金成本率为8%,一年按360天计,则应收账款的机会成本为:
A、125万元
B、100万元
C、7.5万元
D、6万元
7、下列关于现金支出内部控制的说法中,不正确的是:
A、不得由一人办理货币资金业务的全过程
B、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务,并根据企业具体情况进行岗位轮换,以减少职务犯罪
C、企业应当加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
D、企业可以私自设立小金库
8、企业在进行资产组合决策时,需要考虑的因素不包括:
A、风险与报酬的权衡
B、行业差异
C、生产方式
D、风险与成本的权衡
二、多项选择题
1、对于商业信用筹资量的大小,取决于:
A、贴现息
B、信用额度
C、允许按发票面额付款的最迟期限
D、现金折扣期
E、现金折扣率
2、甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10,n/30”,则下列说法正确的有:
A、折扣期限为10天,现金折扣率为1.5%
B、放弃现金折扣的成本为25.12%
C、客户A面临一收益为25%的投资机会,则A应放弃折扣
D、信用期限为30天
E、信用期限为10天
3、商业信用筹资量的大小取决于( )。
A、信用额度
B、现金折扣期
C、信用标准
D、现金折扣率
E、允许按发票面额付款的最迟期限
4、以下属于结算中心的主要职能的有:
A、统一对外筹资,确保整个集团的资金需要
B、办理各分公司之间的往来结算
C、核定各分公司日常留用的现金余额
D、担当集团公司或跨国公司内部银行
E、集中管理各成员或分公司的现金收入
5、企业持有一定量现金的原因,主要是为了满足:
A、交易性需要
B、投机性需要
C、收益性需要
D、预防性需要
E、流动性需要
6、下列关于现金和银行存款日常管理的说法中,正确的有:
A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行和他人资金
B、不准无理拒绝付款,任意占用他人资金
C、应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时处理
D、严禁一人保管支付款项所需的全部印章
E、个人名章必须由本人保管,不能授权其他人员保管
7、在供货企业不提供数量折扣的情况下,影响经济订货量的因素有:
A、购置成本
B、储存成本中的固定成本
C、储存成本中的变动成本
D、订货成本中的固定成本
E、订货成本中的变动成本
8、企业筹资组合策略包括:
A、配合型融资策略
B、激进型融资策略
C、冒险型融资策略
D、稳健型融资策略
E、平缓型融资策略
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