2018年初级审计师理论与实务考点习题(11)

　　【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是(　)。

　　A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

　　B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

　　C.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。选项B，计算机审计审计前，是在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，与传统审计不一样。选项C，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。

　　【例题2·多选题】(2013年)下列关于计算机审计的表述，正确的有(　)。

　　A.计算机审计不需要审査纸质材料

　　B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致

　　C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

　　D.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。

　　【例题3·多选题】(2010年)电子数据审计中，数据采集的方式有(　)。

　　A.文件传输

　　B.数据验证

　　C.直接拷贝和直接读取

　　D.开放数据互连

　　E.平行模拟

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接回采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。

　　【例题4·单选题】(2011年)审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为(　)。

　　A.数据清理

　　B.数据转换

　　C.数据验证

　　D.数据分析

　　『正确答案』 A

　　『答案解析』数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

　　【例题5·单选题】(2009年)在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行(　)。

　　A.数据采集

　　B.数据清理

　　C.数据转换

　　D.数据验证

　　『正确答案』 C

　　『答案解析』数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。

　　【例题6·单选题】(2012年)下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是(　)。

　　A.数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析

　　B.数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析

　　C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析

　　D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析

　　『正确答案』A

　　『答案解析』电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析。

　　【例题7·多选题】(2009年)下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有(　)。

　　A.组织控制审计

　　B.安全控制审计

　　C.软硬件控制审计

　　D.输入控制审计

　　E.处理控制审计

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』一般控制审计：(1)组织控制审计(2)信息系统的开发维护控制审计(3)安全控制审计(4)软硬件控制审计。

　　【例题8·单选题】下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是(　)。

　　A.组织控制

　　B.安全控制

　　C.处理控制

　　D.软硬件控制

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应用控制审计：(1)输入控制审计(2)处理控制审计(3)输出控制审计。

　　【例题9·多选题】(2011年)对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括(　)。

　　A.计算机硬件

　　B.系统软件

　　C.安全控制

　　D.应用软件

　　E.组织控制

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』信息系统是由人、计算机硬件、系统软件、应用软件所组成的计算机系统。

　　【例题10·单选题】(2010年)下列各项中，不属于信息系统测试方法的是(　)。

　　A.测试数据法

　　B.平行模拟法

　　C.图形描述法

　　D.虚拟实体法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』信息系统描述的方法有文字描述法;表格描述法;图形描述法。

　　【例题11·单选题】(2013年)下列各项中，属于专门的计算机审计技术方法的是(　)。

　　A.嵌入审计模块法　　 B.外部调査法

　　C.统计抽样法　　　　 D.比率分析法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』BCD在其他形式审计中都可以使用。

　　【例题12·单选题】(2009年)审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是(　)。

　　A.嵌入审计模块法

　　B.平行模拟法

　　C.测试数据法

　　D.虚拟实体法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。如果相符，说明内部控制存在并符合既定要求或应用程序正确。这些数据可以是真实的业务数据，也可以是测试人员为了检验程序而设定的“边界数据”，从而能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况。

　　【例题13·单选题】(2011年)下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是(　)。

　　A.调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

　　B.描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

　　C.信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

　　D.信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大的区别

　　『正确答案』C

　　『答案解析』调查了解信息系统可以采用询问、检查、观察等传统方法;描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法相同;信息系统审计与常规审计在终结阶段没有区别。信息系统审计的技术方法包括信息系统了解的方法;信息系统描述的方法;信息系统测试的方法。信息系统测试的方法是信息系统审计独有的方法。

　　【例题14·单选题】(2012年)进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是(　)。

　　A.测试数据法

　　B.虚拟实体法

　　C.平行模拟法

　　D.受控处理法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。如果相符，说明内部控制存在并符合既定要求或应用程序正确。这些数据可以是真实的业务数据，也可以是测试人员为了检验程序而设定的“边界数据”，从而能够最大限度地反应信息系统运行的不同情况。

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