一、单项选择题
1、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由( )做出决定办理。
A、股东大会或董事会
B、管理层
C、监管部门
D、财务部门
【正确答案】 A
【答案解析】 盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由股东大会或董事会做出决定办理，盈余公积中各部分的使用经董事会的授权批准。
2、对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是( )。
A、向债权人函证负债金额
B、询问取得资产的融资方式
C、分析利息费用账户
D、编制长期借款明细表并与总账核对
【正确答案】 D
【答案解析】 编制长期借款明细表并与总账核对无法审查未入账的负债。
3、债券的发行每次均要由哪个机构授权( )。
A、监事会
B、董事会
C、股东大会
D、理事会
【正确答案】 B
【答案解析】 债券的发行每次均要由董事会授权。
4、以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订( )。
A、招股说明书
B、公司章程
C、借款合同
D、债券筹集办法
【正确答案】 C
【答案解析】 参考教材P310。
5、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是( )。
A、甲企业该固定资产计价正确
B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元
【正确答案】 B
【答案解析】 以固定资产进行的投资按双方协商确认固定资产入账价值为400万元。
6、对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是( )。
A、向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
B、对利息费用实施分析
C、编制长期借款明细表并与总账核对
D、查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息
【正确答案】 C
【答案解析】 编制长期借款明细表并与总账核对无法审查未入账的长期借款。
7、审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是( )。
A、审阅投资明细账
B、向代管机构函证
C、检查被审计单位股票和债券登记簿
D、询问被审计单位管理部门
【正确答案】 B
【答案解析】 函证可以证实资产的存在。
8、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是( )。
A、查阅长期投资和短期投资明细账
B、查阅投资收益的入账凭证
C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明
D、查阅关于对外投资决策的会议记录
【正确答案】 C
【答案解析】 查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明可以证实对外投资的真实性与所有权。
9、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。
A、或有负债
B、长期负债
C、流动负债
D、流动资产
【正确答案】 C
【答案解析】 报表披露的要求。
10、下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是( )。
A、索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B、观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C、抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
D、计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D属于实质性程序。
11、审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是( )。
A、长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
D、股票与债券投资由记账人员负责
【正确答案】 C
【答案解析】 其他选项都没有做到职责分离。
12、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是( )。
A、B公司的律师
B、金融监管机关
C、银行或其他有关债权人
D、公司的主要股东
【正确答案】 C
【答案解析】 要向出借借款的主体函证。
13、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用( )。
A、合同约定的汇率
B、收到出资时的市场汇率
C、出资当月一日的市场汇率
D、出资当月月末的市场汇率
【正确答案】 B
【答案解析】 外币出资，按收到出资时的市场汇率折合为记账本位币。
14、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由( )做出决定办理。
A、股东大会或董事会
B、管理层
C、监管部门
D、财务部门
【正确答案】 A
【答案解析】 盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由股东大会或董事会做出决定办理，盈余公积中各部分的使用经董事会的授权批准。
15、对未入账的负债进行审查，无效的审计程序是( )。
A、向债权人函证负债金额
B、询问取得资产的融资方式
C、分析利息费用账户
D、编制长期借款明细表并与总账核对
【正确答案】 D
【答案解析】 编制长期借款明细表并与总账核对无法审查未入账的负债。
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