2018年初级审计师考试《理论与实务》章节练习题及答案六_第2页

　　二、多项选择题

　　1、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求(　　)。

　　A、凭证种类要齐全

　　B、凭证内容要完整

　　C、凭证要预先连续编号

　　D、所有凭证都要由会计人员填制

　　E、空白收据和支票等凭证要由专人负责

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。

　　2、下面属于文字说明法的特点的有(　　)。

　　A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B、使用范围广泛

　　C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

　　3、下列属于流程图法的特点的有(　　)。

　　A、缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改

　　B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

　　D、可以使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整地显示出来

　　E、便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

　　4、对内部控制进行初步评价的内容有(　　)。

　　A、健全性评价

　　B、真实性评价

　　C、合理性评价

　　D、合法性评价

　　E、有效性评价

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

　　5、下列属于信息与沟通构成内容的有(　　)。

　　A、会计系统

　　B、内部审计

　　C、信息系统

　　D、职责分工

　　E、传导机制

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

　　6、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有(　　)。

　　A、监盘是内部控制测试的常用方法之一

　　B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

　　C、内部控制测试在审计实施阶段进行

　　D、内部控制测试在实质性审查之后进行

　　E、任何审计项目都要进行内部控制测试

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

　　7、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有(　　)。

　　A、授权审批控制

　　B、原材料消耗定额控制

　　C、职责分工控制

　　D、固定资产盘点控制

　　E、会计记录的定期核对

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

　　8、内部控制测试的方法有(　　)。

　　A、检查

　　B、询问

　　C、观察

　　D、重新操作

　　E、评估

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

　　9、与文字说明法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有(　　)。

　　A、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　B、调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量

　　D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项AE不属于调查表法的优点。

　　10、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有(　　)。

　　A、询问

　　B、检查

　　C、观察

　　D、追踪有关业务的处理过程

　　E、重新操作

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

　　11、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有(　　)。

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像法

　　E、录音法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　12、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有(　　)。

　　A、员工素质控制

　　B、业务授权控制

　　C、职责分工控制

　　D、凭证与记录控制

　　E、独立检查

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

　　13、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括(　　)。

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、组织结构

　　C、员工的素质

　　D、人力资源制度

　　E、审计风险的评估

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 参考教材120页。