2018年初级审计师考试《理论与实务》章节练习题及答案四

　　一、单项选择题

　　1、社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是(　　)。

　　A、复核并审定审计报告

　　B、建立审计档案

　　C、提出审计报告和审计决定

　　D、写出并上报审计报告

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告、建立审计档案。其中，出具审计报告为主要标志，建立审计档案主要是会计师事务所的归纳总结工作。

　　2、社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是(　　)。

　　A、审计通知书

　　B、书面承诺

　　C、审计业务约定书

　　D、审计协议

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。

　　3、下列工作中，属于社会审计的准备阶段的是(　　)。

　　A、对内部控制进行测试

　　B、对账户余额进行实质性测试

　　C、对会计报表总体合理性进行分析性复核

　　D、了解被审计单位的基本情况

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 考点为审计准备阶段的工作。

　　4、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有(　　)。

　　A、层层审核方法

　　B、分析性复核方法

　　C、监盘方法

　　D、计算方法

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度做出估计。

　　5、对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是(　　)。

　　A、编制审计方案

　　B、发出审计通知书，提出书面承诺要求

　　C、对内部控制进行内部控制测试

　　D、对财务报表项目进行实质性测试

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制进行内部控制测试。

　　6、影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是(　　)。

　　A、对被审计单位内部控制情况的调查

　　B、与被审计单位的合作情况

　　C、被审计单位内部控制初步评价结果

　　D、对被审计单位内部控制的了解程度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

　　7、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是(　　)。

　　A、真实性

　　B、合法性

　　C、效益性

　　D、客观性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。

　　8、对审计目标的确定有最直接影响的是(　　)。

　　A、审计授权人或委托人的要求

　　B、审计环境

　　C、审计目的

　　D、审计对象

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目的指导审计目标的确定。

　　9、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是(　　)。

　　A、估价

　　B、截止期正确性

　　C、披露正确性

　　D、计价正确性

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 计价正确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

　　10、下列关于审计目标的说法中，错误的是(　　)。

　　A、审计目标在审计项目的全过程中起决定性作用

　　B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

　　C、审计目标决定了收集什么样的审计证据

　　D、审计目标具有全面性和长期性

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

　　11、针对具体审计项目确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是(　　)。

　　A、专门审计目标

　　B、特殊审计目标

　　C、具体审计目标

　　D、一般审计目标

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对具体审计项目所确定的审计目的。

　　12、下列有关审计目标的表述中，正确的是(　　)。

　　A、审计目标是审计行为的结果

　　B、审计目标在不同的历史时期是相同的

　　C、审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

　　D、审计总目标由审计具体目标组成

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

　　13、属性抽样中，精确限度等于(　　)。

　　A、可容忍的误差率

　　B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额

　　C、样本误差率

　　D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

　　14、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是(　　)。

　　A、简单随机选样法

　　B、系统选样法

　　C、分层选样法

　　D、随意选样法

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC均符合随机原则。

　　15、下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是(　　)。

　　A、发现抽样法

　　B、属性抽样法

　　C、变量抽样法

　　D、判断抽样法

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 变量抽样法是一种能够对总体的数量余额作出估计的统计抽样方法。

　　16、误受风险和信赖过度风险可能影响(　　)。

　　A、审计效率

　　B、审计效果

　　C、样本的选择

　　D、审计质量控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 误受风险和信赖过度风险可能影响审计效果，误拒风险和信赖不足风险影响审计效率。

　　17、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需样本量(　　)。

　　A、增加

　　B、减少

　　C、不变

　　D、无法确定

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 预计总体误差率越大，样本量越大。

　　18、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是(　　)。

　　A、审计过程中运用职业判断

　　B、要求审计人员具有一定的工作经验

　　C、将抽样风险加以量化和控制

　　D、存在抽样风险

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

　　19、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量(　　)。

　　A、减少

　　B、增大

　　C、不变

　　D、无法确定

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大;反之越小。

　　20、抽样风险指的是(　　)。

　　A、审计程序可能不适应审计目标的要求

　　B、审计人员不能发现样本中的错误

　　C、审计人员无法对被选为样本的凭证进行审查

　　D、随机选取的样本在某特征方面不能代表总体

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC属于非抽样风险。

　　21、属性抽样主要运用于(　　)。

　　A、内部控制测试

　　B、实质性审查

　　C、非统计抽样

　　D、判断抽样

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。

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