2018年初级审计师考试《企业财务管理》模拟试题及答案八_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　保守的资产组合策略是指在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(吨);2400/400=6(次)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　因为再订货点=日需要量×交货时间，所以交货时间=再订货点/日需要量=1000/(36000/360)=10(天)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400(元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　放弃现金折扣的机会成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用;其他费用。参考教材P170。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　1000×60%×45/360×8%=6(万元)。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　应收账款机会成本=每日赊销额×应收账款平均收账天数×变动成本率×资金成本率。选项C不影响应收账款机会成本。参考教材P170。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P181中。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。参考教材P167。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。参考教材P161中。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　信用政策分为：信用标准、信用条件、收账政策。其中信用条件分为：信用期限、现金折扣期和现金折扣率。参考教材P171 。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。参考教材P163。

　　【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　商业信用筹资量的大小取决于：信用额度;允许按发票面额付款的最迟期限;现金折扣期;现金折扣率等因素。

　　【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P165。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P166。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P168。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出。参考教材P165。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审计人的上级授权部门报告。 参考教材P167。

　　【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】