2018年初级审计师考试《税法》章节练习题及答案

　　(第四部分)第五章　税法

　　一、单项选择题

　　1.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，申请延期缴纳税款的，有审批权的是( )。

　　A.国家税务总局

　　B.省级税务机关

　　C.县级税务机关

　　D.县级以上税务机关

　　2.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是( )。

　　A.县级以上税务局局长

　　B.省级以上税务局局长

　　C.省级以上税务局

　　D.县级以上税务局

　　3.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为( )。

　　A.2 年

　　B.3 年

　　C.5 年

　　D.10 年

　　4.纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为

　　A.2 000元以上 1 万元以下

　　B.1 万元以上 5 万元以下

　　C.5 万元以上 10 万元以下

　　D.10 万元以上 50 万元以下

　　5.股票交易印花税中央分享比例为( )。

　　A.25 %

　　B.75 %

　　C.97 %

　　D.88 %

　　6.纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款的数额为( )。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上 5 000元以下

　　C.2 000元以上 1万元以下

　　D.5 000元以上

　　7.下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是( )。

　　A.酒及酒精

　　B.白酒

　　C.汽油

　　D.柴油

　　8.委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )。

　　A.委托人委托当天

　　B.受托人加工完成当天

　　C.委托人提货当天

　　D.受托人代扣税款当天

　　9.下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

　　A.个人独资企业

　　B.股份制企业

　　C.私营企业

　　D.有经营所得的其他组织

　　二、多项选择题

　　1.欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形时，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权的有( )。

　　A.怠于行使到期债权

　　B.放弃到期债权

　　C.无偿转让财产

　　D.实行债权转股权

　　E.低价转让财产

　　2.单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有( )。

　　A.将货物交付他人代销

　　B.将自产货物用于非应税项目

　　C.将购买的货物分配给投资者

　　D.将购买的货物用于个人消费

　　E.将委托加工的货物对外投资

　　3.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.纳税人自用的应纳消费税的摩托车

　　B.用于非应税项目的购进货物

　　C.用于集体福利的购进货物

　　D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物

　　E.将货物交付他人代销

　　4.实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是( )。

　　A.酒精

　　B.白酒

　　C.汽油

　　D.柴油

　　E.卷烟

　　5.下列说法正确的有( )。

　　A.凡是征收消费税的货物都征增值税

　　B.凡是征收增值税的货物都征消费税

　　C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

　　D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

　　E.消费税是价内税

　　6.下列项目中应征收营业税的是( )。

　　A.运输公司销售货物并负责运输

　　B.高新技术企业转让技术成果

　　C.经营电子游戏厅

　　D.百货公司销售货物并负责运输

　　E.金融机构的转贷业务

　　7.营业税的下列税目中，适用 5%税率的有( )。

　　A.建筑业

　　B.文化体育业

　　C.转让无形资产

　　D.服务业

　　E.销售不动产

　　8.以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有( )。

　　A.特许权使用费收入

　　B.股息、红利等权益性投资收益

　　C.租金收入

　　D.财政拨款

　　E.企业接受的捐赠收入

　　三、综合分析题

　　1.取得人民币贷款利息收入 500 000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150 000美元(汇率按1美元= 8 . 27 元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入 150 000元人民币;

　　2 .开办融资租赁业务(经中国人民银行)，取得租赁费收入 500 000元，购买租赁资产价款 300 000元，支付增值税 51 000元，支付运输及保险费 1 000元;

　　(假设2010 年金融业营业税税率为 6 % )

　　根据上面资料回答下面问题：

　　(1).该银行上述第一笔业务应纳营业税( )。

　　A.30 000元

　　B.39 000元

　　C.104 430 元

　　D.113 430 元

　　(2).该银行上述第二笔业务应纳营业税( )。

　　A.8 880 元

　　B.11 940 元

　　C.12 000元

　　D.30 000元

　　(3).该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。

　　A.0元

　　B.9 000元

　　C.15 000元

　　D.39 000元