初级审计师考试试题：审计理论与实务练习题（9）

　　多选题

　　1、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有(　　)。

　　A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表

　　B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同

　　C.审计人员复制的被审计单位的销售发票

　　D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料

　　E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表

　　2、审计证据的作用有(　　)。

　　A.判断被审计事项是非、优劣的准绳

　　B.考核审计人员业绩的依据

　　C.做出审计决定的基础

　　D.审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁

　　E.评价审计事项的事实依据

　　3、下列各项中，可以选作审计标准的有(　　)。

　　A.增值税暂行条例

　　B.报纸、杂志等进行的报道

　　C.会计准则

　　D.即将执行的准则

　　E.国际惯例和条约

　　4、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有(　　)。

　　A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

　　B.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料

　　C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

　　D.编写审计工作底稿应内容完整

　　E.审计工作底稿的形式应统一一致

　　5、以下各项中属于鉴定和勘验证据的有(　　)。

　　A.审计人员进行函询时的往来信件

　　B.对某些书面资料字迹的鉴定

　　C.经济业务发生时现场的录像带

　　D.被审计单位的内部控制情况

　　E.产品或工程质量鉴定证明

　　多选题答案

　　1、 【正确答案】：AE 【答案解析】：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。选项BCD三项都不符合这个定义要求。

　　2、 【正确答案】：CE 【答案解析】：审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

　　3、 【正确答案】：ACE 【答案解析】：选用审计标准时，应当考虑相关性、客观性、公认性和适用性。选项B不客观;选项D不适用。

　　4、 【正确答案】：ABD 【答案解析】：选项C的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核，而是任何审计工作底稿都必须进行复核;选项E，审计工作底稿的形式多种多样，底稿中记录的内容也各不相同，很难用一种形式将它们统一起来。

　　5、 【正确答案】：BE 【答案解析】：鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。因此BE两项符合这个定义。选项A是书面证据;选项C属于视听和电子证据;选项D属于环境证据。

　　6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是(　　)。

　　A.顺查法　B.逆查法　C.详查法　D.抽查法

　　7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是(　　)。

　　A.系统基础审计　B.制度基础审计　C.账目基础审计　D.风险基础审计

　　8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是(　　)。

　　A.观察　B.询问　C.外部调查　D.重新操作

　　9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是(　　)。

　　A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续

　　B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

　　C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值

　　D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

　　10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为(　　)。

　　A.最高　B.适中　C.最低　D.忽略不计

　　11、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是(　　)。

　　A.抽查法　B.详查法　C.全部审计　D.顺查法

　　12、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是(　　)。

　　A.重新计算　B.外部调查　C.分析　D.检查

　　13、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是(　　)。

　　A.检查　B.观察　C.重新计算　D.分析

　　6、 【正确答案】：B 【答案解析】：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

　　7、 【正确答案】：C 【答案解析】：审计取证的具体模式。账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

　　8、 【正确答案】：D 【答案解析】：审计取证的具体的方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析。其中重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证。

　　9、 【正确答案】：D 【答案解析】：检查有形资产可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

　　10、 【正确答案】：A 【答案解析】：被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。