某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入

来源：焚题库 [2022年6月11日] 【大中小】

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单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入，2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.39.64

B.41.72

C.39.01

D.42.98

正确答案：B

答案解析:当试点纳税人购进农产品直接销售时，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除，当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×9%÷（1+9%）=80+（1-5%）×6×9%÷（1+9%）=41.72（万元）。

相关知识：第四节一般计税方法应纳税额的计算

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