2020年期货从业资格考试《期货法律法规》考点资料：风管指标管理办法

　　一、风管指标管理办法

　　1. 期公扩大业务规模，向股东分配利润，等对净资本产生重大影响，要进行敏感性测试。

　　2. 期公应及时根据监管要求，市场变化，进行风管指标压力测试

　　3. 期公应聘请会计事务所进行，年度风险监管报表审计，对真实性，准确性，完整性核查

　　4. 风险监管指标：净本，净本/净产，净本/风险资本准备，流产/流债，负债/净产，规定的最低限额的结算准备金要求

　　5. 净本=净产-资产调整值+负债调整值-客户为足额追加的保证金-/+其他调增项

　　6. 期公应当按照 分类，流动性，账龄，可回收性，采取不同比例对资产进行风险调整

　　7. 期公同时符合两个标准的，采取较高的标准

　　8. 期公计算净本时，应按照企业会计准则，对相关项目的，充分计提资产减值准备

　　9. 证监派可以要求期公，对资产减值准备的充分合理性说明，有证据未能充分的相应核减

　　10. 期公计算净本，可以将“风险准备金”等有助于增强抗风险的负债项目加回，其他项目应当增加附注，证监派决定是否同意

　　11. 期公应该按照，企业会计准则，确定预计负债

　　12. 客户保证金未足额追加，应调减净资本，报表报送日前已追加的，可以附录中说明。不包括已经计入“应收风险损失款”的客户穿仓形成的对期公的债务

　　13. 期公应在净本计算表中充分披露期末未决诉讼仲裁，或有负债的性质、涉及金额，进展，损失，的会计处理情况，计算净本按照一定比例扣减

　　14. 期公借入次级债务的，可以按照证监会规定的比例，计入净本。借入长期的次级债务同

　　15. 风管指标标准(合格/预警)：净本 1500/1800;净本/风险资本准备 100%/120%

　　净本/净产 40%/48%; 流产/流债 100%/120%; 负债/净产 150%/120%

　　16. 期公各项业务规模*一定比例(风险系数)得到风险资本准备，不同类别期公应按照，最近一期分类评价结果对应的分类计算系数*基准比例计算风险资本准备

　　17. 期公风险监管报表，月度7天，年度4个月保送审计了的。证监派可以要求不定期保送。期公应指定专人负责风险监管报表的编制和保送

　　法人，经营管理负责人，首席，财务结算负责人，制表人，签字确认保送证监会

　　报表保存5年

　　18. 期公每半年想董事会书面报告，说明风管指标具体情况，法人签名，提交全体股东披露

　　19. 净本/风险资本准备，与上个月变动超过20，书面报告证监派说明，5天全体董事书面

　　20. 期公风管指标达到预警的，当日提交书面报告，说明原因影响，全体董事提交书面报告

　　21. 期公未按期保送，或虚假误导，证监派应进行现场检查，不行的，认定指标不符合规定

　　22. 期公风管指标达到预警标准的，进入风险预警期

　　然后证监派5天核实，采取下列措施：出具关注函抄送股东，对高管监管谈话要求优化公司风管指标水平，要求公司重大业务决策至少提前5天保送临时报告，责令增加内部合规检查

　　23. 期公风管指标优于预警标准并持续3个月，风险预警器结束

　　24. 期公风管指标不符合标准，证监派2天现场检查，限期整改，整改期限20天

　　25. 整改了，符合标准了，证监派报告，验收，验收合格后3天解除措施