一、单项选择题

　　1、一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一年下来，上海股票指数由原来的3500点降低到2000点附近，A公司根据注册会计师的建议，准备现金3000万元，以便在恰当的时候购入一定数量的股票。企业持有此现金是为满足(　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、投资性需求

　　2、某零件年需要量14400件，每日供应量50件，一次订货成本10元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果错误的是(　)。

　　A、经济订货量为1200件

　　B、最高库存量为240件

　　C、与进货批量有关的总成本为400元

　　D、平均库存量为120件

　　3、某企业以“2/20，N/50”的信用条件购进原料一批，购进之后第60天付款，则企业放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A、24%

　　B、24.49%

　　C、18.37%

　　D、18%

　　4、关于适中型营运资金投资策略的特征，下列说法不正确的是(　)。

　　A、持有成本等于短缺成本

　　B、持有成本与短缺成本之和最小

　　C、流动资产投资规模达到最优

　　D、流动资产与收入比较低

　　5、所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即“品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。其中“能力”是指(　)。

　　A、顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景

　　B、顾客拒绝付款或无力支付款项时能用作抵押的资产

　　C、影响顾客付款能力的经济环境

　　D、企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例

　　6、下列关于收账政策的制定的说法中，不正确的是(　)。

　　A、对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免将来失去这一市场

　　B、一般来说，收账的花费越大，收账措施越有利，但由于花费多会导致坏账损失越大

　　C、对过期稍长的顾客，可措辞委婉地写信催收

　　D、对过期较长的顾客，频繁地进行信件催收并电话催询

　　7、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6%，则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为(　)万元。

　　A、54

　　B、54.4

　　C、48

　　D、56

　　8、下列各项中，属于短期债务筹资缺点的是(　)。

　　A、不容易取得资金

　　B、筹资风险高

　　C、筹资成本高

　　D、筹资弹性不足

　　9、关于激进型、适中型和保守型营运资本筹资策略，下列说法不正确的是(　)。

　　A、高峰时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产+波动性流动资产

　　B、低谷时，三种筹资策略下均有：经营性流动资产=稳定性流动资产

　　C、如果高峰时使用了临时性负债资金，则三种筹资策略策在经营高峰时易变现率都小于1

　　D、低谷时，三种筹资策略下均有：临时性负债=0

　　10、A企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是(　)。

　　A、该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为600元

　　B、该企业的经济订货批量为300千克，与批量有关的存货总成本为4500元

　　C、该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为300元

　　D、该企业的经济订货批量为600千克，与批量有关的存货总成本为9000元

　　11、如果企业经营在季节性低谷时除了长期资金来源外不再使用短期金融负债融资，其所采用的营运资本筹资政策属于(　)。

　　A、适中型筹资政策

　　B、激进型筹资政策

　　C、保守型筹资政策

　　D、适中型筹资政策或保守型筹资政策

　　12、应收账款是一种资金投放，目的是(　)。

　　A、降低生产成本

　　B、扩大销售和盈利

　　C、有利于业绩评价

　　D、改善决策

　　13、某公司根据现金持有量的存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金总成本为(　)元。

　　A、5000

　　B、10000

　　C、15000

　　D、20000

　　14、关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本

　　B、应收账款的机会成本=应收账款平均余额×资本成本

　　C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用

　　D、应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比

　　二、多项选择题

　　1、某公司按“2/10，N/30”的付款条件购入200万元的货物，下列说法正确的有(　)。

　　A、如果在10天内付款，则付款额为160万元

　　B、如果在10天后付款，则付款额为200万元

　　C、如果在10天内付款，则付款额为196万元

　　D、如果在第30天付款，放弃现金折扣成本为36.73%

　　E、如果在第30天付款，放弃现金折扣成本为26.73%

　　2、订货成本指取得订单的成本，以下属于订货成本的有(　)。

　　A、办公费

　　B、差旅费

　　C、邮资

　　D、电报电话费

　　E、仓库租金

　　3、短期借款的利率一般包括(　)。

　　A、优惠利率

　　B、非浮动利率

　　C、浮动优惠利率

　　D、非浮动优惠利率

　　E、非优惠利率

　　4、下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有(　)。

　　A、仓库人员的固定月工资

　　B、存货的年耗用量

　　C、存货资金的应计利息

　　D、保险储备量

　　E、每次订货成本

　　5、下列关于应收账款的说法中，不正确的有(　)。

　　A、销售和收款的时间差，是发生应收账款的主要原因

　　B、商业竞争是发生应收账款的主要原因

　　C、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量提前收回款项

　　D、制定应收账款的收账政策，要在收账费用和所减少的坏账损失之间作出权衡

　　E、应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资

　　6、A公司的现金部经理决定最低现金控制线为20000元，估计该公司每日现金流量的标准差为600元，持有现金的年机会成本为9%，每次的转换成本为210元，则下列结论正确的有(　)。(一年按360天计算;计算结果保留整数)

　　A、现金回归线为6098元

　　B、现金回归线为26098元

　　C、最高控制线为38294元

　　D、最高控制线为18294元

　　E、最高控制线为28294元