【例题·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，该企业取得含税销售额6.18万元。甲企业当月应纳的增值税税额是( )万元。

　　A.0.18

　　B.0.169

　　C.0.2

　　D.0.12

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人适用3%的征收率，甲公司当月应纳的增值税税额是6.18/(1+3%)×3%=0.18(万元)。

　　【例题·单选题】甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年，甲公司实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项。根据企业所得税法律制度，甲公司当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.50

　　B.125

　　C.75

　　D.100

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。甲公司当年应缴纳的企业所得税税额为500×15%=75(万元)。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度，增值税一般纳税人发生下列行为取得的收入中，适用6%税率的有( )。

　　A.销售无形资产

　　B.提供生活服务

　　C.提供金融服务

　　D.销售音像制品

　　E.提供交通运输服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』纳税人提供金融、现代服务(有形动产租赁服务除外)、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%。选项DE税率为9%。

　　综合题

　　甲公司(增值税一般纳税人)是由乙、丙、丁三家企业共同投资设立的有限责任公司，乙、丙、丁三家企业的出资比例分别为25%、35%、40%。公司章程规定股东按照出资比例享有权利、承担义务。甲公司的主营业务为服装的生产经营。

　　2013年，甲公司的年度利润总额为100万元，当年通过当地政府向贫困地区捐赠10万元。

　　2014年4月，甲公司因经营需要，向M银行申请贷款。双方约定，以甲公司正在建造的厂房A为抵押物。双方于2014年4月10日办理了抵押登记，同日，双方在书面的借款合同上签字盖章。2014年10月，厂房A竣工。同年11月，甲公司未经M银行同意，将厂房A出租给N企业。

　　2015年5月，甲公司将其拥有的H商标专用权许可给戊公司使用，双方签订了许可协议。

　　2016年3月，甲公司通过了变更为股份有限公司的决议。

　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　1.甲公司计算应纳增值税税额的方式为( )。

　　A.应纳税额等于销售额乘以税率

　　B.应纳税额等于销售额乘以征收率

　　C.应纳税额等于组成计税价格乘以税率

　　D.应纳税额等于当期销项税额扣减当期进项税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』一般纳税人销售货物、提供应税劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。

　　2.2013年甲公司支出的捐赠额，在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的数额为( )万元。

　　A.0

　　B.12

　　C.15

　　D.10

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司准予扣除的限额为100×12%=12(万元)>实际发生额10万元，则实际发生额可以据实扣除。

　　3.下列关于甲公司于2014年4月至12月所为行为效力的说法中，正确的为( )。

　　A.在厂房A上，M银行的抵押权优先于N企业的承租权

　　B.因为厂房A抵押时尚未建成，因而抵押无效

　　C.未经M银行同意甲公司不得出租厂房A

　　D.M银行自2014年4月10日设立了抵押权

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立(选项B错误，选项D正确)。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权(选项A正确)。抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外，出租抵押物不需要经抵押权人的同意(选项C错误)。

　　4.关于甲公司于2015年5月将H商标专用权许可给戊公司下列说法中，正确的为( )。

　　A.戊公司必须在使用H商标的商品上标明自己的名称

　　B.双方应将许可合同报商标局批准

　　C.甲公司应当监督戊公司使用H商标的商品的质量

　　D.戊公司必须在使用H商标的商品上标明商品产地

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』商标权人可以通过签订使用许可合同，许可他人使用其注册商标。经许可使用他人注册商标的，必须在使用该注册商标的商品上标明被许可人的名称和商品产地(选项AD正确)。许可人应当监督被许可人使用其注册商标的商品的质量(选项C正确)，被许可人应当保证使用该注册商标的商品质量。许可合同人应在商标许可合同签订之日起3个月内将合同副本报送商标局备案，但备案不是许可合同的生效条件(选项B错误)。

　　5.下列有关甲公司变更为股份有限公司决议的表述中，符合《公司法》规定的为( )。

　　A.该决议应由甲公司的董事会作出，经全体董事的2/3以上表决通过

　　B.该决议应由甲公司的股东会作出，经代表2/3以上表决权的股东通过

　　C.该决议应由甲公司的董事会作出，经全体董事过半数通过

　　D.该决议应由甲公司的股东会作出，经代表1/2以上表决权的股东通过

　　『正确答案』B

　　『答案解析』股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。