【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　E.总机构所在地标准

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』注册地或实际管理机构所在地在中国境内，为居民企业。

　　【例题·单选题】新加坡某公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』因为该公司在中国境内未设立机构、场所属于非居民企业，所以企业所得税税率为20%，故选项B正确。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有(　)。

　　A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

　　B.企业为投资者支付的商业保险费

　　C.企业为职工支付的商业保险费

　　D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　E.企业为职工支付的失业保险费

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

　　【例题·单选题】下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是(　)。

　　A.建造固定资产过程中向银行借款的利息

　　B.合理的工资

　　C.租入固定资产计提的折旧费

　　D.非广告性质的赞助支出

　　『正确答案』B

　　『答案解析』A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除;C选项租入的固定资产，承租方不得计提折旧费;D选项非广告性质的赞助支出，不得扣除。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是(　)。

　　A.行政罚款

　　B.税收滞纳金

　　C.赞助支出

　　D.固定资产盘亏损失

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC均为不得扣除项目。

　　【例题·多选题】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有(　)。

　　A.罚金

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.缴纳的财产保险费

　　E.向投资者支付的股息、红利

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，纳税人取得的(　)属于不征税收入。

　　A.劳务收入

　　B.国债利息收入

　　C.财政拨款

　　D.权益性投资收益

　　『正确答案』C

　　『答案解析』不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。故C正确。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A.转让财产的收入

　　B.出租固定资产的收入

　　C.国债的利息收入

　　D.获得的财政拨款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』免税收入包括：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入。所以正确答案是C。

　　【例题·单选题】甲公司为国家需要重点扶持的高新技术企业，2016年实现年度会计利润500万元，已知甲公司不存在纳税调整事项，需要缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.50

　　B.75

　　C.100

　　D.125

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=500×15%=75万元。

　　1.甲公司计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的招待费为(　)万元。

　　A.26

　　B.36

　　C.60

　　D.78

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60%=60×60%=36万元，销售(营业))收入的5‰=(5000+200)×5‰=26万元。因此准予扣除的业务招待费为26万元。

　　2.下列关于甲公司利润分配事宜的说法，正确的有(　)。

　　A.张某负责制订甲公司利润分配方案

　　B.甲公司股东会决定利润分配方案

　　C.甲公司股东会制订利润分配方案

　　D.张某决定利润分配方案

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』董事会(执行董事)制订公司的利润分配方案;股东会审议批准公司的利润分配方案。

　　3.甲公司2017年2月购入原材料，准予抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A.1.63

　　B.1.68

　　C.1.81

　　D.1.87

　　『正确答案』A

　　『答案解析』准予抵扣的进项税额=(10×17%+1×11%)×(1-10%)=1.63万元。

　　4.下列关于2017年5月，甲、丁公司转让不动产的说法，正确有(　)。

　　A.丁公司于5月15日取得该不动产所有权

　　B.丁公司于5月25日取得该不动产所有权

　　C.甲公司销售不动产的销项税额为220万

　　D.甲公司销售不动产销项税额为120万

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』不动产所有权是登记转移。销售不动产税率为11%，销售不动销项税=2000×11%=220万元。

　　5.下列关于甲、戊公司专利技术转让的说法，正确的有(　)。

　　A.甲、戊公司应当签订书面的转让合同

　　B.专利权转让自国务院专利行政部门登记之日起生效

　　C.甲公司取得的专利技术转让所得免征增值税

　　D.甲公司取得的专利技术转让所得免征企业所得税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。

　　【例题·单选题】对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是(　)。

　　A.规划申报项目

　　B.审批项目

　　C.商业推广项目

　　D.设计建筑项目

　　『正确答案』B

　　『答案解析』有关部门审批的房地产开发项目或分期项目，因此，可作为清算单位的是审批项目。

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于土地增值税免税范围的是(　)。

　　A.个人转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的

　　B.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

　　C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』经营性房产没有免税规定。