参考答案：

1

[答案] D

[解析] 应给予客户的现金折扣=(500-50)×300×(1+17%)×2%=3159(元)

所以实际收到的款项=(500-50)×300×(1+17%)-3159=154791(元)

2

[答案] A

[解析] 2008年应确认的收入=6000×(2100+600)/(2100+600+300)-6000×600/(600+2400)=4200(万元)。

3

[答案] A

[解析] 选项A，出售固定资产取得的净收益计入营业外收入，属于营业外收入核算的内容。

4

[答案] B

[解析] 合同收入包括

(1)合同中规定的初始收入

(2)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。客户预付的定金不属于合同收入。

5

[答案] B

[解析] 安装工作是销售商品附带条件的，安装费用在确认销售商品实现时确认收入。

6

[答案] D

[解析] 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。

7

[答案] C

[解析] 企业分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收合同或协议价款的公允价值确定收入金额，本题即按照现销价值直接确认收入。

8

[答案] B

[解析] 该劳务的交易结果在资产负债表日能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入，完工程度=10/(10+15)×10%=40%，该企业2007年度确认的收入=40×40%=16(万元)。

9

[答案] B

[解析] 2008年12月31日的完工进度

=1 020/1 275×100%=80%

所以2008年12月31日应确认的预计损失

=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(万元)

10

[答案] D

[解析] 应收账款账户的入账金额=100×(1-5%)×(1+17%)+2=113.15(万元)

11

[答案] B

[解析] 2008年12月31日的完工进度=1 020/1 275×100%=80%，所以2008年12月31日应确认的预计损失=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(万元)。

12

[答案] B

[解析] 如果使用费一次支付但要提供后续服务的，让渡资产使用权收入应在合同期内分期确认，甲公司20×7年度应确认的收入=20 000÷10=2 000(万元)。

13

[答案] A

[解析] 账面价值=1 000-100×2-80=720(万元)

计税基础=1 000-200-160=640(万元)

资产账面价值720万元>资产计税基础640万元，应纳税暂时性差异的余额为80万元。

14

[答案] C

[解析] 2008年末：

账面价值=500-500/5=400 (万元)

计税基础=500-500×40%=300 (万元)

资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异100万元

递延所得税负债余额=100×25%=25(万元)

递延所得税负债发生额=25-0=25(万元)(贷方)

2009年末：

账面价值=500-500/5×2=300(万元)

计税基础=300-300×40%=180(万元)

资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元

递延所得税负债余额=120×25%=30(万元)

递延所得税负债发生额=30-25=5(万元)

15

[答案] B

[解析] 应交所得税=(11 250+1 125-450-750)×33%=3 687.75(万元)

16

[答案] A

[解析] 2009年该项设备的折旧额：(2 600-260-148)÷9=243.56(万元)

2009年末该项设备的账面价值= 2 600-260-148-243.56=1 948.44(万元)

2009年末该项设备的计税基础= 2 600-2600×20%-(2 600-2600×20%)×20%=1 664(万元)

资产的账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异余额=1 948.44-1 664=284.44(万元)。

17

[答案] B

[解析] 当期所得税=(2 000+160-100)×25%=515(万元)，递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-50=25(万元)，所得税费用总额=515+25=540(万元)，净利润=2 000-540=1 460(万元)。

18

[答案] D

[解析] 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积，因公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税也计入资本公积，不影响当期所得税费用的金额。