二、多选题

　　1下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有( )。

　　A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的

　　B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的

　　C.在人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的

　　D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

　　E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　2018年10月公布的《人民共和国环境保护税法》规定，在人民共和国领域和人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2) 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

　　依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

　　本题答案为ABC

　　2根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有( )。

　　A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

　　B.机动车排放应税污染物的

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　下列情形，暂予免征环境保护税：

　　(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;

　　(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

　　(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;

　　(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;

　　(5)国务院批准免税的其他情形。

　　故ABCD选项正确。

　　纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。故E选项错误。

　　3关于教育税附加的说法，正确的是( )。

　　A.教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据

　　B.教育费附加税率为3%

　　C.教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳

　　D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加

　　E.凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　《征收教育费附加的暂行规定》中规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 (国发[1984]174号文)的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。 教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3% ，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

　　凡办有职工子弟学校的单位，应当先按本规定缴纳教育费附加;教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校经费的补贴。办学单位不得借口缴纳教育费附加而撤并学校，或者缩小办学规模。

　　DE选项错。

　　4下列车船中，免征车船税的有( )。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.军队、武装警察部队专用的车船

　　C.警用车船

　　D.施工企业排气量2.0升的乘用车

　　E.施工企业所有的商用车客车

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

　　5下列房产中，免纳房产税的有( )。

　　A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

　　B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

　　C.个人所有非营业用的房产

　　D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

　　E.纳税确有困难的企业在城市的房产

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　下列房产免纳房产税:

　　(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;

　　(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

　　(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

　　(4)个人所有非营业用的房产;

　　(5)经财政部批准免税的其他房产。除《房产税暂行条例》规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

　　62015年外国人汤姆来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是( )。

　　A.从该合资企业领取的薪金

　　B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金

　　C.在中国某大学开设讲座获得的酬金

　　D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬

　　E.国际组织颁发的环境保护奖金

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　2018年8月经修改后公布的《人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 汤姆2015年来华，迄今一直居住在上海，依据上述规定，应向我国缴纳个人所得税。

　　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)经营所得;(6)利息、股息、红利所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得;(9)偶然所得。居民个人取得上述第(1)项至第(4)项所得(以下称综合所得) ，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第(1)项至第(4)项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第(5)项至第(9)项所得，依法分别计算个人所得税。

　　7根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有( )。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　E.不动产租赁服务

　　参考答案：C,D,E

　　参考解析：

　　纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;④饲料、化肥、农药、农机、农膜;⑤国务院规定的其他货物。 纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%，提供增值电信服务税率为6%。

　　8下列选项中属于行政处罚的种类的有( )。

　　A.警告

　　B.罚款

　　C.没收违法所得

　　D.降级

　　E.撤职

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　《行政处罚法》规定，行政处罚的种类有：(1)警告;(2)罚款;(3)没收违法所得，没收非法财物;(4) 责令停产停业;(5)暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照;(6) 行政拘留;(7)法律、行政法规规定的其他行政处罚。

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