1Z102080 流动资产财务管理

　　【习题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有( )。

　　A.库存现金

　　B.银行存款

　　C.银行本票

　　D.应收账款

　　E.无形资产

　　【答案】ABC

　　【解析】现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

　　【习题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是( )

　　A.充分使用现金浮游量

　　B.推迟应收账款收款时间

　　C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

　　D.缩短应付款的支付期

　　【答案】A

　　【解析】充分使用现金浮游量,能提高现金利用效率。

　　【习题】关于企业现金持有成本的说法，正确的是( )。

　　A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量

　　B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系

　　C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本

　　D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升

　　E.现金的机会成本随现金持有量的增加而上升

　　【答案】AE

　　【解析】机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

　　现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。

　　机会成本随着现金持有量的增加而增加

　　管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。是固定的。

　　现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现 金持有量的减少而上升。

　　【习题】某企业现金管理有四个方案供选择，其最佳现金持有量方案为( )方案。

　　19500 20200 17800 19000

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　【答案】C

　　【解析】就是最佳现金持有量就是机会成本、管理成本、短缺成本三者之和最小。

　　【习题】关于企业存货管理的说法，不正确的是( )。

　　A.存货管理的目标是最大限度地降低存货成本

　　B.存货管理是要在存货成本与存货效益之前做出权衡，达到两者之间的最佳结合

　　C.财务部门存货管理的职责是选择供应单位及筹集订货资金

　　D.根据存货管理的ABC分析法，应对C类存货实施严格控制

　　E.对A类存货应采用分品种重点管理

　　【答案】ACD

　　【解析】存货管理的目标是尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，财务部门的职责是决定进货时间和进货批量，存货管理的ABC分析法，应对A类存货实施严格控制。

　　【习题】施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料单价为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为( )吨。

　　A.280.0

　　B.282.8

　　C.284.6

　　D.286.4

　　【答案】B

　　【解析】经济订货量的基本模型是建立在严格的假设条件之下的一个理论模型。模型的推导结果为：

　　Q*=√2KD/K2

　　带入公式：√2×2000×4000÷200=282.84。

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