技术方案现金流量表编制

　　【例题 1·单选】以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是()。【2012】

　　A.资本金现金流量表

　　B.投资各方现金流量表

　　C.财务计划现金流量表

　　D.投资现金流量表

　　【答案】D

　　【解析】投资现金流量表体现了整个计算期的现金流入和流出。

　　【例题2·单选】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的()。【2010】

　　A.偿债能力

　　B.财务生存能力

　　C.财务盈利能力

　　D.不确定性

　　【答案】B

　　【解析】财务计划现金流量表主要分析财务生存能力。

　　【例题3·多选】资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有()。【2013】

　　A.借款本金偿还

　　B.回收固定资产余值

　　C.回收流动资金

　　D.借款利息支付

　　E.经营成本

　　【答案】ADE

　　【解析】资本金现金流量表的流出包括技术方案资本金;借款本金偿还;借款利息支付;经营成本;进项税额;应纳增值税;营业中税金及附加;所得税;维持运营投资。

　　【例题4•多选】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有()。【2015】

　　A.技术方案资本金

　　B.实缴资本

　　C.借款本金偿还

　　D.经营成本

　　E.租赁资产支出

　　【答案】BE

　　【解析】投资各方现金流量表的流出包括实缴资本、租赁资产支出、进项税额、应纳增值税、其他现金流出。

　　技术方案现金流量表的构成要素

　　【例题1·单选】技术方案现金流量表中经营成本计算的正确表达式是()。【2018】

　　A.经营成本=总成本费用-工资福利费-摊销费-利息支出

　　B.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

　　C.经营成本=外购原材料、燃料及动力费+折旧费+财务费用+摊销费

　　D.经营成本=外购原材料费用+利息支出+修理费+其他费用

　　【答案】B

　　【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　【例题2·多选】技术方案资本金的出资方式除现金外,还可以采用的出资形态包括经过有资格的资产评估机构评估作价后的()。【2018】

　　A.实物

　　B.工业产权

　　C.非专利技术

　　D.土地使用权

　　E.股票

　　【答案】ABCD

　　【解析】资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源

　　开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。

　　【例题3•单选】在技术方案经济效果评价的相关费用中，应计入经营成本的是()。【2017】

　　A.折旧费

　　B.修理费

　　C.无形资产摊销费

　　D.利息支出

　　【答案】B

　　【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　【例题4•多选】下列成本费用中，属于经营成本的有()。【2012】

　　A.修理费

　　B.外购原材料费

　　C.外购燃料及动力费

　　D.折旧费

　　E.利息支出

　　【答案】ABC

　　【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　【例题5•单选】某技术方案估计年总成本费用为8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元，利息支出为210万元。则该技术方案的年经营成本为()万元。【2016】

　　A.4500

　　B.6290

　　C.6790

　　D.7290

　　【答案】C

　　【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 =8000-800-200-210=6790。