1、企业的同定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是()。

　　A.历史成本

　　B.重置成本

　　C.可变现净值

　　D.公允价值

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

　　2、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　3、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的同定资产折旧准予扣除，包括()。

　　A.以经营租赁方式租人的固定资产

　　B.与经营活动有关的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产人账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　4、下列无形资产，()可以计算税前扣除。

　　A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　C.自创商誉

　　D.与经营活动无关的无形资产

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P127/2019版教材P122下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的之处已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产(2)自创商誉(3)与经营活动无关的无形资产(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

　　5、某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。

　　A.1.5

　　B.2.25

　　C.3

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P128/2019版教材P12210、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。

　　6、某公司2014年10月份新购入一项固定资产，11月份安装调试完成，12月份投入使用。该项固定资产应从()开始计提折旧。

　　A.2015年10月

　　B.2015年11月

　　C.2015年12月

　　D.2015年1月

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P129/2019版教材P123考点:固定资产的税务处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　7、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不适用()。

　　A.先进先出法

　　B.移动平均法

　　C.加权平均法

　　D.个别计价法

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P124企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　8、不属企业采用的发出存货成本确定方法的是()。

　　A.最小公倍数法

　　B.个别计价法

　　C.先进先出法

　　D.加权平均法

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P124企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　9、根据《企业所得税法》，应纳税额的计算公式应为()。

　　A.应纳税额=应纳税所得额×适用税率

　　B.应纳税额=收入总额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　C.应纳税额=收入总额×适用税率

　　D.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P125《企业所得税法》第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

　　10、企业的下列收入中，哪个不属于免税收入()。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.符合条件的非营利组织的收入

　　D.银行存款利息收入

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P125企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(4)符合条件的非营利公益组织的收入。