1、企业在进行所得税费用计算时，应计入当期应纳税所得额的是()。

　　A.用于弥补以前年度亏损的收入

　　B.未收回的本期应收账款

　　C.已支付的以前年度应付账款

　　D.财政拨款

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收人和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收人和费用;不属于当期的收人和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收人和费用。财政拨款以及依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为收入总额中的不征税收入，故本题答案中的A、D选项为减除项，不作为应纳税所得额，已支付的以前年度应付账款实际发生在以前年度，也不计入本期应纳税所得额;本期应收账款虽未收回，但实际发生在本期，应计入应纳税所得额，

　　2、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。

　　A.个体工商户

　　B.个人独资企业

　　C.合伙企业

　　D.非居民企业

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称为企业)为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

　　3、企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除()后的余额，为应纳税所得额。

　　A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

　　B.收入总额、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

　　C.不征税收入、无形资产、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

　　D.不征税收入、各项扣除、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120二、所得税的计税基础企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。

　　A.公允价值

　　B.重置价值

　　C.历史价值

　　D.原始价值

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P120非货币形式取得的收入的价值确认：《人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。@##

　　5、下列收入形式中，不属于非货币形式收入的是()。

　　A.股权投资

　　B.无形资产

　　C.存货

　　D.准备持有至到期的债券投资

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P120货币形式的收入，包括现金,、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

　　6、计算企业应纳税所得额时，允许从收入中扣除的支出是()。

　　A.销售成本

　　B.赞助支出

　　C.税收滞纳金

　　D.罚金

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P121考点:企业应纳税所得额的计算。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　7、按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

　　A.固定资产减值准备

　　B.被工商局没收财物的损失

　　C.经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损

　　D.税收滞纳金

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P121企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

　　8、下面哪项收入应该征收企业所得税()。

　　A.股息、红利等权益性投资收益

　　B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

　　D.财政拨款

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　9、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.8%

　　B.12%

　　C.15%

　　D.20%

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121考点:所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　10、企业使用存货，按照规定计算的()，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　A.短缺成本

　　B.管理成本

　　C.机会成本

　　D.存货成本

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121考点:所得税的计税基础。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。