1Z101028 偿债能力分析

　　一、偿债资金来源

　　• 可用于归还借款的利润(提取了盈余公积、公益金后)

　　• 固定资产折旧(暂时闲置)

　　• 无形资产摊销(暂时闲置，沉淀性质)

　　• 其他资产摊销

　　• 其他还款资金来源(减免的营业税金)

　　二、偿还方式

　　国外借款，按照约定偿还

　　国内借款，先贷先还，后贷后还

　　三、偿债能力分析

　　偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率

　　【例题·多选】技术方案的偿债能力评价指标有( )。【2018】

　　A.资产负债率

　　B.投资回收期

　　C.财务净现值

　　D.生产能力利用率

　　E.速动比率

　　【答案】AE

　　【解析】偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和

　　速动比率。投资回收期和财务净现值属于盈利能力分析指标，生产能力利用率属于不确定性分析指标。

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