三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(—)

　　甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为16%，主要生产并销售空气净化器，空气净化器生产成本为每件2000元，对外含税售价为每件3000元。3月甲企业的有关财务资料如下：

　　(1)销售空气净化器20件给小规模纳税人，开具普通发票。

　　(2)将自产空气净化器50件用作本企业员工福利。

　　(3)销售空气净化器100件给一般纳税人，同时收取包装物使用费50000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定3个月后退回，款项已收到并存入银行。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　81.甲企业销售产品给小规模纳税人，应交增值税(销项税)为( )元。

　　A.1747.57

　　B.5949.95

　　C.8275.86

　　D.10200

　　82.甲企业将自产空气净化器用作员工福利，应交增值税(销项税)为( )元。

　　A.20689.66

　　B.18246.63

　　C.16782.34

　　D.14864.86

　　83.甲企业销售空气净化器同时收取的包装物使用费，应计人的会计科目是( )。

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.营业外收入

　　D.销售收入

　　84.甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为( )。

　　A.借记“银行存款”10000元

　　B.贷记“其他应付款——包装物押金”10000元

　　C.贷记“其他应付款”8547元

　　D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税)”598元

　　(二)

　　某贸易公司拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨;拥有大客车 6辆，均为36座;还拥有1辆7座的新能源汽车。根据该地纳税规定：载重汽车为30元/吨，客车32座以上500元/辆，10座以下乘用车200元/量。当年签订购销合同一份，所列金额为100万元;签订借款合同一份，借款金额80万元;还签订货物运输合同一份，金额10万元。购销合同印花税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　85.该企业应缴纳的税种包括( )。

　　A.印花税

　　B.车辆购置税

　　C.契税

　　D.车船税

　　86.该企业应缴纳的车船税为( )元。

　　A.1500

　　B.3000

　　C.4500

　　D.4700

　　87.现行印花税采用( )税率。

　　A.全额累进税率

　　B.比例税率

　　C.定额税率

　　D.超额累进税率

　　88.该贸易公司应缴纳的印花税为( )元。

　　A.340

　　B.450

　　C.390

　　D.520

　　(三)

　　甲企业系金属铜开采企业，本年相关情况如下：

　　(1)本年度共计拥有土地50000平方米，其中子弟学校占地4000平方米，幼儿园占地2000平方米、企业内部绿化占地1000平方米。

　　(2)甲企业本年度实现铜销售200万吨。

　　(3)本年年初甲企业共有房产原值3000万元，1月1日起甲企业将原值100万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金1万元。

　　(4)乙企业为平面设计公司，乙企业本年实现营业收人400万元。

　　(5)8月9日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值800万元。

　　(6)已知：甲企业所在地城镇土地使用税5元/平方米，资源税适用税额标准为2元/吨，房产税计算余值的扣除比例20%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　89.关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有( )。

　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

　　B.甲企业幼儿园占地征收城镇土地使用税

　　C.乙企业本年的增值税销项税额为24万元

　　D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

　　90.甲企业本年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

　　A.22

　　B.23

　　C.24

　　D.25

　　91.甲企业应缴纳房产税为( )万元。

　　A.1.44

　　B.30.4

　　C.31.84

　　D.32.8

　　92.甲企业本年应缴纳资源税( )万元。

　　A.0

　　B.200

　　C.300

　　D.400

　　(四)

　　甲企业为北京注册的高新技术企业，2017年支付合理的工资薪金总额500万元(其中残疾职工工资20万元)，还支付实际发生的职工教育经费60万元。2017年5月，企业以4000元/台单价购人电脑15台，当月投人使用。另外，2017年8月企业购置安全生产专用设备700万元，购置完毕即投入使用。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　93.该企业2017年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

　　A.440

　　B.500

　　C.520

　　D.620

　　94.该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

　　A.20

　　B.40

　　C.50

　　D.60

　　95.该企业2017年度允许税前扣除的电脑折旧为( )万元。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.6

　　96.根据企业所得税法，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2017年度可以享受的专用设备投资抵免额( )万元。

　　A.40

　　B.50

　　C.60

　　D.70

　　(五)

　　A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为1000万元，其中源自A国的所得为700万元，源自B国的所得300万元。A国所得税率为30%，B国所得税率为25%。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　97.为避免国际重复征税问题，A国政府可采取的方法为( )。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵免法

　　98.假如A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则甲公司该年度的应纳税额为( )万元。

　　A.250

　　B.300

　　C.352.5

　　D.375

　　99.假如A国政府对本国居民来自境外所得实行10%的低税率，则甲公司该年度的应纳税额为( )万元。

　　A.210

　　B.240

　　C.285

　　D.315

　　100.假如A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司该年度的应纳税额为( )万元。

　　A.250

　　B.285

　　C.352.5

　　D.315