【例题•2018 单选】下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是( )。

　　A.财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重

　　B.财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占 GDP 的比重

　　C.税收收入占 GDP 的比重

　　D.财政支出占 GDP 的比重

　　【答案】D

　　【解析】财政支出占 GDP 的比重不属于衡量宏观税负的口径。

　　衡量宏观税负的口径从小到大分别是：

　　①税收收入占 GDP 的比重;

　　②财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重;

　　③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重。

　　【例题•多选】根据税收的基本含义，税收的内涵包括( )。

　　A.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人

　　B.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要

　　C.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力，而不是政治权力

　　D.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

　　E.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入

　　【答案】ABDE

　　【解析】税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。选项 C 错误。

　　【例题•2009 单选】税收的基本特征包括强制性、无偿性和( )。

　　A.效益性 B.准确性 C.固定性 D.公开性

　　【答案】C

　　【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

　　【例题•单选】税收本质的体现是( )。

　　A.强制性 B.无偿性 C.灵活性 D.固定性

　　【答案】B

　　【解析】税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。无偿性是税收本质的体现。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

　　【例题•单选】政府以社会管理者的身分，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的( )。

　　A.灵活性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性

　　【答案】C

　　【解析】税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

　　【例题•2018 单选】按照拉弗曲线的描述，正确的是( )。

　　A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加

　　B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励

　　C.随着税率的提高税收收入一直增加

　　D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

　　【答案】D

　　【解析】拉弗曲线机理是：在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

　　【例题•多选】下列有关拉弗曲线与征税限度的说法中，正确的有( )。

　　A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

　　B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　　C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

　　D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

　　E.拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

　　【答案】ABDE

　　【解析】“拉弗曲线”在 2018、2017、2014、2011 年也考过单选。拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，而高税收收入也不一定要实行高税率。选项 C 错误。