(一)2016年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：

　　(1)公司经营用房10栋，价值3000万元。

　　(2)自2016年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月。

　　(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元。

　　(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2016年7月开始停止使用，价值600万元。

　　(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。

　　该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　下列项目中，属于房产税计算依据的有( )。

　　A.房产租金收入 B.房产原值

　　C.房产计税余值 D.房产评估价值

　　网校答案：AC

　　网校解析：本题考查房产税的计税依据。房产税计税依据包括房产计税余值和房产租金收入。

　　2016年出租房产需要缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0 B.0.25

　　C.0.50 D.0.60

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查房产税的减免。房屋大修导致连续停用半年以上的，大修期间免征房产税。

　　缴纳房产税=5×5÷12×12% =0.25(万元)。

　　2016年本公司职工幼儿园缴纳房产税为( )万元。

　　A.5.06 B.4.80

　　C.3.54 D.0

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查房产税的减免。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

　　2016年认定为危房的房产应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.5.76 B.3.60

　　C.2.88 D.0

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查房产税的减免。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。应缴房产税=600×(1 -20%)×1.2%×6÷12=2.88(万元)。

　　(二)某生产企业，2016年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元。

　　(2)全年销售收入为3000万元。

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

　　A.100000 B.150000

　　C.180000 D.300000

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本例中，3000 ×5‰=15(万元) ，30×60% =18(万元)，15<18，则只能在税前扣除15万元。

　　下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

　　D.赞助支出可以在税前扣除

　　网校答案：AB

　　网校解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。税收罚款、赞助支出不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除，即：

　　300×12% =36(万元)。

　　下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查企业所得税的免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

　　A.50 B.260

　　C.410 D.450

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查超过规定标准项目的检查。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院 财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本例中，3000×15%=450(万元)，

　　500-450=50(万元)，故有50万元不准予税前扣除。