【例题：单选题】通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于( )。

　　A.税率式减免

　　B.税额式减免

　　C.税基式减免

　　D.税源式减免

　　【答案】B

　　【解析】本题考查税制要素。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于税额式减免。

　　【真题：2012 年单选】下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.个人所得税

　　【答案】B

　　【解析】按照税种的性质和作用进行分类，财产税类包括房产税、契税、车船税。

　　【真题：2013 年多选】宏观税收负担衡量指标包括(　　)。

　　A.国民生产总值负担率

　　B.国民收入负担率

　　C.企业综合税收负担率

　　D.企业流转税税负率

　　E.纯收入直接税负担率

　　【答案】AB

　　【真题：2016 年单选】某企业 2015 年度销售收入额为 1000 万元，营业外收入为 100 万元，增值额为 200 万元，利润总额为 50 万元，缴纳增值税为 34 万元，该企业的增值税税负率为( )。

　　A.3.0%

　　B.3.4%

　　C.17%

　　D.68%

　　【答案】B

　　【解析】企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(营业)收入×100%=34/1000=3.4%。

　　【例题：2017 年多选】关于税负转嫁的说法，正确的有(　　)。

　　A.商品需求弹性越大，税负后转的量越大

　　B.商品供给弹性越大，税负前转的量越大

　　C.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担

　　D.所得税较易转嫁

　　E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

　　【答案】ABE

　　【解析】本题考查税收负担的转嫁与归宿。当商品需求完全有弹性时，税负将全部由供给方承担;当商品需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担，所以 C 项错误;所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁，所以 D 项错误。

　　【真题：2016 年单选】税负转嫁的一般规律是(　　)。

　　A.商品需求弹性大的商品易于税负前转

　　B.流转税不需转嫁

　　C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱

　　D.所得税容易转嫁

　　【答案】C

　　【解析】税负转嫁的一般规律包括：①供给弹性较大，需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;②对垄断性商品课征的税较易转嫁;③流转税较易转嫁;④征税范围广的税种较易转嫁。

　　【真题：2013 年单选】纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担的转嫁形式称为( )。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.税收资本化

　　D.消转

　　【答案】D

　　【解析】消转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。