【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.罚息

　　C.股息

　　D.烟草企业的烟草广告费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。ACD为禁止税前扣除的项目。

　　【例题·单选题】下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是(　)。

　　A.转让固定资产发生的费用

　　B.按规定支付的财产保险费

　　C.购建固定资产的费用

　　D.生产经营过程中发生的广告费用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税前扣除项目。

　　【例题·单选题】企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.已提取尚未实际发放的工资薪金

　　C.库存商品的销售成本

　　D.赞助支出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。

　　【例题·单选题】纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是(　)。

　　A.经营性租赁方式发生的租赁费

　　B.融资性租赁方式发生的租赁费

　　C.经营性租赁承租方支付的手续费

　　D.安装交付使用后产生的借款利息

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。

　　【例题·多选题】最短折旧年限为10年的固定资产包括(　)。

　　A.飞机　　B.火车　　C.轮船

　　D.轿车　　E.机器

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』轿车的最短折旧年限应该是4年。

　　【例题·单选题】下列固定资产中可以计提折旧的是(　)。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　『正确答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允许计提折旧。

　　【例题·多选题】关于无形资产税务处理的说法，正确的有(　)。

　　A.无形资产不包括商誉

　　B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于5年

　　E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』无形资产包括商誉，无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　【例题·多选题】根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有(　)。

　　A.企业重组具有合理的商业目的

　　B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%

　　E.企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』选项C，应该是连续12个月。选项D，应该是85%。

　　【例题·单选题】企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的(　)。

　　A.15%　　B.25%　　C.75%　　D.85%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，即非股权支付金额不高于交易支付总额的15%。