一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查出口退税管理。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

　　【该题针对“出口退税的管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照;(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要;(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查发票的开具和保管。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

　　(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

　　(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

　　(3)拆本使用发票;

　　(4)扩大发票使用范围;

　　(5)以其他凭证代替发票使用。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查发票检查方法。增值税专用发票检查的一般方法：(1)鉴别真伪;(2)逻辑审核;(3)就地调查;(4)交叉传递;(5)双重稽核。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　【该题针对“发票检查”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。选项B错误，申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。包括：建立健全减免税跟踪反馈制度、建立减免税案卷评查制度、建立层级监督制度。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收保全。税务机关对单价5000元以下的除个人及其所扶养家属维持生活必需的用品以外的其他生活用品不采取税收保全措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收征收管理的形式。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

　　【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

　　【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

　　【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税务登记的变更。对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。

　　【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查外出经营报验登记。纳税人临时到外地从事经营活动的，应当在“外管证”有效期届满后10日内，持“外管证”回原税务登记地税务机关办理“外管证”缴销手续。

　　【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税款征收的内容。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查发票的使用。使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为。

　　【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。通常在各税种的基本法规中，都列有减税、免税条款。这些减税、免税条款所规定的原则和范围，具有普遍性和稳定性。

　　【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括纳税保证金担保、纳税担保人担保、纳税担保物担保。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查税款的追征与退还。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

　　【该题针对“税款追征与退还”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查税收保全措施。执行税收保全措施的物品范围：个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考查税收强制执行。选项A、D属于税收保全措施。选项E，不属于税收强制执行的措施，属于税收强制执行的程序。

　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查 税收征收管理的形式。选项D错误，巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。选项E错误，驻厂管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

　　【该题针对“税收征收管理的形式”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

　　【该题针对“税务登记法律责任”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　【该题针对“税务登记证的发放与使用”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查账簿管理。选项C错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。选项E错误，一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

　　【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在国家市场监督管理机关办理变更登记的，应当自国家市场监督管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在国家市场监督管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　【该题针对““五证合一、一照一码”登记制度”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税收凭证的管理。综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

　　【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查纳税申报方式。纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文电报、委托代理申报四种方式。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查税款征收的内容。核定应纳税额的方法：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定;(2)按照营业收入或成本加合理费用和利润核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

　　【该题针对“税款征收的方式与内容”知识点进行考核】