一、单项选择题

　　每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

　　1 【正确答案】 C

　　【试题解析】 《企业所得税法》第二条规定，本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

　　2 【正确答案】 D

　　【试题解析】 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

　　3 【正确答案】 C

　　【试题解析】 纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、 14%、2.5%计算扣除。

　　4 【正确答案】 D

　　【试题解析】 纳税人为生产、经营业务的合理需要而支付的业务招待费，在扣除标准范围内，允许扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要，所发生的应酬费用。根据税法的规定，纳税人发生与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确定记录或单据，分别在下列限度内的，准予扣除：全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，不超过年营业收入的5‰;全年营业收入超过1500万元(含1500万元)，不超过该部分营业收入的3‰。

　　5 【正确答案】 C

　　【试题解析】 纳税人为生产、经营业务的合理需要而支付的业务招待费，在扣除标准范围内，允许扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要，所发生的应酬费用。根据税法的规定，纳税人发生与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确定记录或单据，分别在下列限度内的，准予扣除：全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，不超过年营业收入的5‰;全年营业收入超过1500万元(含1500万元)，不超过该部分营业收入的3‰。

　　6 【正确答案】 D

　　【试题解析】 纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2%列支，家具家电按8%列支。

　　7 【正确答案】 A

　　【试题解析】 纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2%列支，家具家电按8%列支。

　　8 【正确答案】 C

　　【试题解析】 自2005年起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。

　　9 【正确答案】 D

　　【试题解析】 一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足弥补韵，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。

　　10 【正确答案】 D

　　【试题解析】 纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付租赁费的扣除，应根据租赁方式分别按下列规定处理：

　　(1)以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除;

　　(2)以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等，可在支付时直接扣除。

　　11 【正确答案】 D

　　【试题解析】 对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾和鼓励的，可以经省级人民政府批准，实行定期的减税或者免税。

　　12 【正确答案】 B

　　【试题解析】 经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，暂减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税两年。

　　13 【正确答案】 D

　　【试题解析】 缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。企业所得税的按月或按季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，具体核定。纳税人应在月份或者季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。

　　14 【正确答案】 D

　　【试题解析】 福利生产企业可减征或者免征所得税，具体是：

　　(1)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

　　(2)享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。

　　15 【正确答案】 B

　　【试题解析】 《企业所得税法》第四十条：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　16 【正确答案】 A

　　【试题解析】 《企业所得税法》第四十一条第二款：企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

　　17 【正确答案】 D

　　【试题解析】 《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　18 【正确答案】 C

　　【试题解析】 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销;摊销期限不得少于5年。这里所说的“筹办期”，是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营(包括试生产、试经营)之日止的期间。

　　19 【正确答案】 A

　　【试题解析】 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。

　　20 【正确答案】 A

　　【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。

　　21 【正确答案】 B

　　【试题解析】 对个体工商户计算应纳税所得时的工资扣除，统一按每月1600元标准减除。

　　22 【正确答案】 C

　　【试题解析】 劳务报酬所得的每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额。

　　23 【正确答案】 C

　　【试题解析】 详见2007年6月修订的《个人所得税法》个人所得税税率表二。

　　24 【正确答案】 C

　　【试题解析】 国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会团体、国家机关向教育、其他社会公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

　　25 【正确答案】 B

　　【试题解析】 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　26 【正确答案】 D

　　【试题解析】 对企业事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。

　　27 【正确答案】 D

　　【试题解析】 企业在计算应税所得额时，准予扣除的工资费用额是：200×1600×12=3840000(元)。

　　28 【正确答案】 C

　　【试题解析】 机床厂在计算所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费(其税率为：2%，14%，2.5%)，共计：100×1600×12×2%+100×1600×12×14%+100×1600×12× 2.5%=355200(元)。

　　29 【正确答案】 B

　　【试题解析】 该企业2005年度的应纳税所得额为：70+5+10-10-20-25=30(万元)。(注：一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补最长不得超过5年，5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。)

　　30 【正确答案】 C

　　【试题解析】 《企业所得税法》规定企业所得税统一为25%。

　　31 【正确答案】 B

　　【试题解析】 纳税人生产经营中的广告费按销售收入的2%列支。该面包厂2006年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为：60×2%=1.2(万元)。

　　32 【正确答案】 C

　　【试题解析】 纳税人生产经营中的家具家电广告费按8%列支。该家具厂2003年度计算应纳税所得额时，可以税前扣除的广告费为：100×8%=8(万元)。

　　33 【正确答案】 D

　　【试题解析】 该企业应缴纳的企业所得税为：(60-20)×25%=10(万元)。