【例题1·单选题】(2017年)根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款　　B.罚息

　　C.股息　　　　　　　D.烟草企业的烟草广告费

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。ACD为禁止税前扣除的项目。

　　【例题2·单选题】下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是(　)。

　　A.转让固定资产发生的费用

　　B.按规定支付的财产保险费

　　C.购建固定资产的费用

　　D.生产经营过程中发生的广告费用

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税前扣除项目。

　　【例题3·单选题】(2011年)企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.已提取尚未实际发放的工资薪金

　　C.库存商品的销售成本

　　D.赞助支出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。

　　【例题4·单选题】纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是(　)。

　　A.经营性租赁方式发生的租赁费

　　B.融资性租赁方式发生的租赁费

　　C.经营性租赁承租方支付的手续费

　　D.安装交付使用后产生的借款利息

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查资产的税务处理。

　　【例题5·多选题】最短折旧年限为10年的固定资产包括(　)。

　　A.飞机 　　B.火车 　　C.轮船

　　D.轿车 　　E.机器

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』轿车的最短折旧年限应该是4年。

　　【例题6·单选题】下列固定资产中可以计提折旧的是(　)。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　『正确答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允许计提折旧。

　　【例题7·案例分析题】一家在北京设立的高新技术企业，2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

　　(1)不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为(　)

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　(2)该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为(　)万元。

　　A.0　　B.18　　C.42　　D.60

　　『正确答案』B

　　『答案解析』扣除限额=300×14%=42万元。纳税调整额=实际发生额-扣除限额=60-42=18万元。

　　(3)该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为(　)万元。

　　A.4.5　　B.6　　C.7.5　　D.20

　　『正确答案』D

　　『答案解析』扣除限额=300×8%=24万元>20万元，准予扣除20万元。

　　(4)该企业2017年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为(　)万元。

　　A.0　　B.15　　C.35　　D.50

　　『正确答案』C

　　『答案解析』扣除限额=300×5%=15万元，纳税调整额=实际发生额-扣除限额=50-15=35万元。

　　(5)该企业2017年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为(　)万元。

　　A.7.5　　B.10　　C.12　　D.15

　　『正确答案』D

　　『答案解析』扣除限额=300×5%=15万元<20万元，按照扣除限额15万元进行扣除。

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