知识点：税收负担概述

　　【例题1·多选题】衡量宏观税收负担的指标包括(　)。

　　A.全部税收负担率

　　B.直接税负担率

　　C.间接税负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.国民收入负担率

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

　　【例题2·单选题】(2013年)某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为(　)。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200×100%=15%。

　　知识点：税收负担的影响因素

　　【例题1·单选题】影响一国税收负担水平的决定性因素为(　)。

　　A.经济发展水平

　　B.政体结构

　　C.经济体制类型

　　D.税制结构

　　『正确答案』A

　　『答案解析』一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

　　【例题2·多选题】影响税收负担的经济因素有(　)

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』影响税收负担的经济因素有经济发展水平、一国的政治经济体制和一定时期的宏观经济政策。

　　知识点：税收负担的转嫁与归宿

　　【例题1·单选题】纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为(　)。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收价格化

　　『正确答案』A

　　『答案解析』前转是纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。

　　【例题2·单选题】(2015年)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为(　)。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

　　【例题3·单选题】并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是(　)。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收价格化

　　『正确答案』C

　　『答案解析』消转是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。

　　【例题1·多选题】下列关于税负转嫁的说法，正确的是(　)。

　　A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

　　C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

　　D.所得税较易转嫁

　　E.征税范围广的税种较易转嫁

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查税负转嫁的一般规律。

　　【例题2·单选题】(2014年)关于税负转嫁的说法，正确的是(　)。

　　A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

　　B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

　　C.竞争性商品的转嫁能力较强

　　D.征税范围广的税种较易转嫁

　　『正确答案』D

　　知识点：国际税收概述

　　【例题·多选题】关于国际税收概念可以理解为(　)。

　　A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素

　　B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系

　　C.国际税收不是一个独立的税种

　　D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系

　　E.国际税收必须依附于一般的国家税收

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系。因此B选项不正确。

　　知识点：税收管辖权

　　【例题·单选题】按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为(　)。

　　A.属地主义原则

　　B.属人主义原则

　　C.属地兼属人主义原则

　　D.属人兼属地主义原则

　　『正确答案』B

　　『答案解析』属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。

　　【例题1·单选题】目前多数国家对税收管辖权的选择是(　)。

　　A.只行使地域管辖权

　　B.只行使居民管辖权

　　C.同时行使地域管辖权和居民管辖权

　　D.只行使公民管辖权

　　『正确答案』C

　　『答案解析』目前，多数国家包括我国，同时实行属人和属地两类税收管辖权。

　　【例题2·单选题】甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了(　)。

　　A.属地主义原则

　　B.属人主义原则

　　C.属地兼属人主义原则

　　D.全面征税原则

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以纳税人的国籍为标准确定国家行使税收管辖权范围属于属人主义原则。

　　【例题3·单选题】A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%;B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为(　)。

　　A.0

　　B.10000元

　　C.20000元

　　D.30000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A国居民王先生在B国取得所得, A国实行收入来源地管辖权，因此在A国不用交税。B国实行居民管辖权，A属于A国居民，因此在B国也不用交税。