案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

　　甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位),2010年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订了建筑工程总包合同,总包合同明确工程总

造价3000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元).取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30万元,餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

　　已知该地提乐业营业税税率为20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生产企业.2012年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元;

　　(2)全年销售收入为3000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款17)-元,公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。

　　85可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。

　　A. 税收罚款不得在税前扣除 B. 本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C. 本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除 D.赞助支出可以在税前扣除

　　87下列关于投资收益的税务处理的说法中,正确的有( )。

　　A. 取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C. 从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　88.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89该企业2012年应纳企业所得税为( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

　(三)

　　王某长年经营个体运输业务,2012年王某签订了20份运输合同,合计金额200万元,又将2辆货车出租给某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月1000元,租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分剐出租,其中一处为库房,租给桌套司,每月取得租金收入2500元;另一处为楼房,王某将其中一层出租给某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住,每月租金500元。

　　注：运输合同的印花税税率为05%。及租赁合同的印花税税率为l‰。

　　90王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。

　　A.1 000 B.1012 C. 1024 D.12500

　　91王某当年应缴纳的房产税为( )元。

　　A.7200 B.7600 C. 8160 D.8200

　　(四)

　　某中外合资企业2013年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单住证各一件;开业当月,签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同,所栽金额为80万元;

　　(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元;

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为l 000元;

　　(4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元：

　　(5)营业账簿中实收资本为,300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。

　　已知运输合同的印花税率为0.5%0、借款合同的印花税税率为0.05‰,财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%0。

　　92该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。

　　A.0 B.20 C.40 D.80

　　93该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。

　　A.0 B.20 C. 40 D. 80

　　94该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。

　　A.0 B.6 C. 10 D. 12

　　95该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。

　　A.0 B.250 C.500 D.1000

　　96该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。

　　A.0 B.4 C.15 D.20

　　97该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。

　　A. 0 B.40 C.2000 D.2040

　　(五)

　　某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元,经税务机关责令缴纳,张某仍拒不缴纳,税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物,并为其开具了收据。

　　98该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。

　　A.税务所长 B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长

　　99税务机关对张某采取的措施属于( )。

　　A.税收保全 B.税收强制执行C.纳税担保 D.税务行政处罚

　　100如果在扣押张某货物后,张某仍不缴纳税款,税务机关可以采取的措施有( )。

　　A. 将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

　　B. 若扣押的货物无法拍卖,可以交由当地商业企业代为销售

　　C.责令提供纳税担保 D. 向人民法院提起行政诉讼

参考答案

　81B 进项税额=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(万元),当期应纳增值税=2380 -1000=1380(万元)。

　　82A 应纳消费税=[16380÷(1+17%)] x5% =700(万元)。

　　83C租赁业务应纳营业税=60 x5% =3(万元)。

　　84D运输业务应纳营业税=100 x3% =3(万元)。

　　85C营业税=3 +3 =6(万元)。

　　86B A劳务报酬的扣除额为20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额,并按应纳税额减征30%.李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。

　　87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。

　　88A 稿酬所得应纳税所得额=5000×(1-20%) =4000(元);应纳个人所得税=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。

　　89CD特许权使用费应纳税所得额=10000 x (1-20%)=8000(元);捐赠扣除限额= 8000×30% =2400(元);由于实际捐赠额超过扣除限额,因此应该按扣除限额扣除,超过部分应计算缴纳个人所得税。

　　90B 应纳所得税=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。

　　91AC应纳房产税税额=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(万元)。

　　92A 税法规定,企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。

　　93C 60 xl2%+7.68 =14.88(万元)。

　　94AC税法规定由房产承受者缴纳契税,故甲企业缴纳契税,应缴纳的契税=200×5%=10(万元)。

　　95B 400 x5% =20(万元)。

　　96A 丙企业不缴纳契税。

　　97D 20 +10 +250×5%=42.5(万完)。

　　98C 自领取营业执照后15日内设置账簿。

　　99C 纳税人账簿的保存期一般为10年。

　　100BD 账簿符合规定确需销毁的,应编造账簿销毁清册并报主管部门和税务机关批准。