一、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于我国非居民纳税人的是( )。

　　A.在中国境内无住所，但在境内居住时间超过 2 年的个人

　　B.在我国境内无住所，且在境内居住时间不满 1 年的个人

　　C.在我国境内有住所，且在境内长期居住的个人

　　D.在我国境内有住所，因留学原因出国的个人

　　2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中针对所得来源地的说法中正确的是( )。

　　A.劳务报酬所得，以纳税人劳务报酬支付地的地点作为所得的来源地

　　B.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　C.财产租赁所得，以承租方的所在地为所得来源地

　　D.不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的是( )。

　　A.出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得

　　B.劳动分红

　　C.差旅费津贴

　　D.企业组织雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按“劳务报酬”所得计算个人所得税的是( )。

　　A.在校学生参与勤工俭学活动取得的所得

　　B.演员“走穴”演出取得的所得

　　C.审稿收入

　　D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列行为中应当计算缴纳个人所得税的是( )。

　　A.个人转让境内上市公司的股票所得

　　B.企业改制过程中，职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

　　C.个人转让自用 5 年以上的属于家庭唯一生活用房的所得

　　D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中有应纳税额减征 30%优惠的是( )。

　　A.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

　　B.现场作画收入

　　C.拍卖文字作品原件取得的所得

　　D.外国文献翻译取得的收入

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业的说法中，正确的是( )。

　　A.投资者兴办两个个人独资企业的，其费用扣除标准可以分别在两个企业里各扣除一次

　　B.个人独资企业的投资者及家人本月发生 4000 元的生活费可以在税前扣除

　　C.个人独资企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的不得在税前扣除

　　D.个人独资企业计提的坏账准备金不得在税前扣除。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是( )。

　　A.可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金的 2%

　　B.可以扣除的拨缴的职工福利费是工资、薪金的 14%

　　C.可以扣除的拨缴的职工教育经费是工资、薪金的 2.5%

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的 12%

　　9.2011 年 10 月 1 日王某被公司派遣到境外的子公司工作，工作时间为半年，每月取得的工资、薪金为 6000 元，问王某 10 月应交的个人所得税是( )。

　　A.36 元

　　B.250 元

　　C.425 元

　　D.0 元

　　10.王某 2011 年 11 月，取得当月的工资、薪金所得 6000 元，假设当月王某无其他所得，则王某 2011 年 11 月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )。

　　A.145 元

　　B.475 元

　　C.645 元

　　D.1040 元

　　11.作家李某 2011 年 1 月出版发表了一本书，取得了稿酬 9000 元，2011 年 8 月因添加印数而追加取得稿酬 8000 元，问李某 2011 年 8 月应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.1904 元

　　B.896 元

　　C.1008 元

　　D.900 元

　　12.李某 2011 年 5 月将房屋出租给张某居住，取得租金收入 4500 元，支付的相关的税费为 200 元，当月发生修缮费 1000 元，请问李某当月应缴纳的个人所得税是( )。

　　A.270 元

　　B.688 元

　　C.540 元

　　D.720 元

　　13.李某参加商场抽奖活动，中奖取得 2500 元的所得，问李某应纳的个人所得税为( )。

　　A.500 元

　　B.340 元

　　C.400 元

　　D.300 元

　　14.下列各项中属于居民纳税人的是( )。

　　A.在中国境内居住了 5 年的外国侨民

　　B.在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人

　　C.在中国境内无住所，但从 2010 年 3 月 1 日到 2011 年 8 月 1 日一直在中国居住的外国人

　　D. 在中国境内无住所，从 2010 年 12 月 1 日到 2011 年 12 月 1 日一直在中国居住，期间一次离开中国 35 天

　　15.王某 2011 年 5 月与甲单位解除了劳动关系，从工作 7 年的中国境内的甲公司，取得了一次性补偿收入 30000 元。当地的职工平均工资为 3000 元/月，请问王某应就其取得的补偿收入交个人所得税是( )。

　　A.0

　　B.525 元

　　C.217 元

　　D.600 元

　　16.根据个人所得税法律制度的规定，转让土地使用权取得所得适用的税目是( )。

　　A.财产转让所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　17.李某所在的集体所有制企业改制为股份合作制的企业，李某取得了 1000 股的拥有所有权的企业量化资产，李某支付了 3000 元的价款;在 2011 年 3 月李某将这 1000 股的股份转让，转让收入 8000 元，发生了相关的税费 800 元。李某应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.840 元

　　B.1320 元

　　C.1280 元

　　D.672 元

　　18.王某在 2011 年 10 月取得 A 股上市公司分配的股息红利 400 元，取得非上市公司的股息红利 200 元，根据个人所得税法的规定王某应缴纳的个人所得税为( )。

　　A.120 元

　　B.60 元

　　C.80 元

　　D.90 元

　　19.根据个人所得税法律制度的规定，2011 年 12 月个人取得工资、薪金所得，在计算个人所得税时适用的最低税率是( )。

　　A.7%

　　B.5%

　　C.3%

　　D.2%

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中取得的一次收入畸高，需要加成征税的所得有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.偶然所得

　　21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于个人取得的稿酬所得的是( )。

　　A.任职于某杂志单位的记者在本单位的报刊上发表文章取得的所得

　　B.出版社的专业作者因以图书形式出版自己的文字作品而取得的收入

　　C.非专业人员在某单位的报纸上发表文字作品取得的收入

　　D.某业余人员在报纸上连载漫画取得的收入

　　22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应该按 10%的税率计算征收个人所得税的是( )。

　　A.李某将自有的房屋用于出租给个人居住，取得租金收入

　　B.张某取得的股息红利收入 2000 元

　　C.王某将自己居住 2 年的一幢别墅转让取得收入 100 万元

　　D.赵某参与商场抽奖，中奖取得所得 2000 元