1[.单选题]下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.固定业户到外县销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.固定业户到外县销售货物，已向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，向其销售地的主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户到外县销售货物，未向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查纳税地点。固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。

　　2[.单选题]一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是()。

　　A.分别核算机器设备和安装服务的销售额

　　B.安装服务应该选用一般计税方法

　　C.机器设备和安装服务可一起核算销售额

　　D.安装服务税率为6%

　　[答案]A

　　[解析]本题考查兼营行为。一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

　　3[.单选题]一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。

　　A.含税销售额÷(1+3%)

　　B.含税销售额÷(1+6%)

　　C.含税销售额÷(1+13%)

　　D.含税销售额÷(1+2%)

　　[答案]A

　　[解析]本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。

　　4[.多选题]纳税人用委托加工收回的下列()应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。

　　A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

　　C.以委托加工收回的已税酒精为原料生产的酒

　　D.以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

　　E.以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油

　　[答案]ABDE

　　[解析]本题考查委托加工应税消费应纳税额的计算。纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;对应A选项;②以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品;对应B选项;③以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;对应D选项;④以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;⑤以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;⑥以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油;⑦以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;⑧以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;⑨以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板;⑩以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。对应E选项;

　　5[.多选题]下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有()。

　　A.外购已税酒精生产的白酒

　　B.外购已税烟丝生产的卷烟

　　C.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

　　D.外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车

　　E.外购已税化妆品生产的化妆品

　　[答案]BCE

　　[解析]本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的特殊规定如下：(1)外购已税烟丝生产的卷烟，因此B选项正确(2)外购已税化妆品生产的化妆品，因此E选项正确;(3)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰以及珠宝玉石，因此C选项正确;(4)外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。(5)外购已税的石脑油为原料生产的应税消费品(6)外购的已税润滑油为原料生产的润滑油(7)外购已税杠头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆(8)外购已税木质一次性筷子为原料生产的木质一次性筷子(9)外购的已税实木地板为原料生产的实木地板选项AD不在规定范围内。

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