一、单项选择题

　　每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

　　1 【正确答案】 C

　　2 【正确答案】 B

　　3 【正确答案】 A

　　4 【正确答案】 B

　　5 【正确答案】 A

　　6 【正确答案】 C

　　7 【正确答案】 C

　　【试题解析】 银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目(全部或不足支付部分)，贷记“应解汇款”科目，收到收款行寄来的“委托收款凭证”时，借记“应解汇款”科目，贷记“联行往来”科目。

　　8 【正确答案】 A

　　9 【正确答案】 C

　　【试题解析】 收、付款单位不在同一行处开户，收款单位开户行根据票据交换收妥的支票办理转账，借记“存放中央银行款项”科目，贷记“单位活期存款”科目----收款单位;付款单位开户行对支票审查无误后，办理转账，借记“单位活期存款”科目----付款单位，贷记“存放中央银行款项”科目。

　　10 【正确答案】 C

　　11 【正确答案】 B

　　12 【正确答案】 C

　　13 【正确答案】 C

　　14 【正确答案】 B

　　【试题解析】 各项贷款利息除有特殊规定者外，一般按季或按月计提利息并确认收入。计息时，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。实际收到时，借记“活期存款”科目，贷记“应收利息”科目。

　　15 【正确答案】 C

　　【试题解析】 反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等。这些指标可以反映银行的变现能力、经营业务风险程度。

　　16 【正确答案】 B

　　【试题解析】 流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式为：流动比率=×100%，该比率反映银行资产的流动状况。

　　17 【正确答案】 D

　　【试题解析】 从财务管理角度看，一般情况下，该流动比率为1：1左右属正常。比率过低，难以应付突发的挤兑风险。比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。

　　18 【正确答案】 D

　　【试题解析】 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式为：。

　　19 【正确答案】 D

　　【试题解析】 固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，其计算公式为：固定资本比率=×100%。

　　20 【正确答案】 C

　　【试题解析】 银行固定资本比率过高，必然影响银行资本的流动性与盈利水平，不利于银行的经营，根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%。

　　21 【正确答案】 C

　　【试题解析】 营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式为：营业利润率=×100%，该指标表明银行业务经营的获利能力。

　　22 【正确答案】 A

　　【试题解析】 资本金利润率是银行利润总额与实收资本金总额之间的比率，其计算公式为：。这一比率表明银行拥有的资本金的盈利能力，即银行实收资本所能获取利润的多少。

　　23 【正确答案】 D

　　【试题解析】 成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，其计算公式为：成本率=×100%。该指标表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。

　　24 【正确答案】 B

　　【试题解析】 费用率是银行本年开支的业务管理费与营业收入(扣除金融机构往来利息收入)之间的比率。其计算公式为：。通过费用率指标的考核可以大致了解企业的经营管理水平，而且它也是分析企业盈利能力和成本率的辅助指标。

　　25 【正确答案】 D

　　【试题解析】

　　26 【正确答案】 D

　　【试题解析】

　　27 【正确答案】 B

　　【试题解析】 支付结算有三种分类方法：

　　①按支付的货币形式不同，可分为现金结算和转账结算;

　　②按支付的地域不同，有同城结算、异地结算;

　　③按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票和支票结算。

　　28 【正确答案】 D

　　【试题解析】 银行办理支付结算只负责客户之间的资金收付，而不能在结算过程中为客户垫付资金。这一原则区分了银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银行的资金所有权，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行。

　　29 【正确答案】 B

　　【试题解析】 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　30 【正确答案】 D

　　【试题解析】 A项支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据;B项银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人确定金额的票据;C项银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　31 【正确答案】 C

　　【试题解析】 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时付款人应当在见票当日足额付款。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。出票人仍应对收款人或持票人承担付款责任。

　　二、多项选择题

　　每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。

　　32 【正确答案】 A,D,E

　　33 【正确答案】 A,B,D,E

　　【试题解析】 C项存款单位支取现金时，借记“单位活期存款”科目，贷记“现金”科目。

　　34 【正确答案】 B,C,D

　　【试题解析】 活期储蓄支取或销户时，借记“活期储蓄存款”科目，贷记“现金”科目。对“活期储蓄存款”科目，应按居民个人设置明细账进行明细核算，“定期储蓄存款”科目则按居民个人及定期种类设置明细账进行明细核算，并均使用“开销户登记簿”进行开销户管理。

　　35 【正确答案】 A,B,C

　　【试题解析】 提取贷款损失准备金时，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目;发生贷款损失时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款”科目。

　　36 【正确答案】 B,E

　　【试题解析】 银行支付结算主要通过“活期存款”科目办理收付。支票结算收、付款单位在同一银行开户，借记“单位活期存款”科目----付款单位，贷记“单位活期存款”科目----收款单位。收款人为开户单位的转账汇票，借记“联行往来”科目，贷记“单位活期存款”科目----收款人户。

　　37 【正确答案】 A,C,E

　　【试题解析】 客户申请银行本票时，银行收妥款项，据以签发本票，借记“单位活期存款”科目或“现金”科目，贷记“本票”科目。签发行直接受理兑付现金本票，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”或“现金”科目。

　　38 【正确答案】 B,D

　　【试题解析】 会计部门收到贴现凭证，将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户，借记 “贴现”科目，贷记“单位活期存款”科目、“利息收入”科目----贴现利息收入户。贴现到期，当收到汇票承兑人开户行划来的票款时，借记“联行来账”科目，贷记“贴现”科目

　　39 【正确答案】 A,B,E

　　【试题解析】 客户请求签发行退回本票款时，借记“本票”科目，贷记“单位活期存款”科目或 “现金”科目。汇出行办理汇款时，根据客户提交的信汇或电汇凭证，借记“单位活期存款”科目----汇款人或“现金”科目，贷记“联行往来”科目。

　　40 【正确答案】 A,D,E

　　【试题解析】 金融机构往来业务通常设有“存放中央银行款项”、“存放同业款项”、“拆放同业”三个借方科目和“向中央银行借款”、“同业存放款项”、“同业拆入”三个贷方科目，以及各行自行设置的资产负债共同类的“联行往来”等科目，核算与人民银行、其他银行及金融机构之间的日常结算往来和资金拆借。

　　41 【正确答案】 B,D,E

　　【试题解析】 缴存财政性存款时，借记“缴存中央银行财政性存款”科目，贷记“存放中央银行款项”科目。票据交换时，提出的应收、应付票据与提人的应收、应付票据，金额轧差后，如应付大于应收，根据差额签具人民银行转账支票办理转账，借记“活期存款”科目----各付款人户，贷记“活期存款”科目----各收款人户、“存放中央银行款项”科目(扎差额)。如应收大于应付，则填具人民银行送款单，作相反分录。如有退票的，通过“其他应收款”或“其他应付款”科目处理，待下次交换时，进行转销。

　　42 【正确答案】 A,C,E

　　【试题解析】 收到结算业务等项手续费时，借记“活期存款”或“现金”科目，贷记“手续费收入”科目。发生系统内金融机构往来利息支出时，借记“金融机构往来利息支出”科目，贷记“联行往来”科目。

　　43 【正确答案】 C

　　【试题解析】 根据资本风险比率=财务杠杆比率×逾期贷款率，可得：财务杠杆比率=90.78%÷8.9%=10.2。

　　44 【正确答案】 B,D

　　【试题解析】 B项根据财务制度规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%，可见该行的固定资本比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标;D项银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，如购买国库券等。

　　45 【正确答案】 A

　　46 【正确答案】 B

　　【试题解析】 流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式如下：流动比率=×100%，该比率反映银行资产的流动状况。

　　47 【正确答案】 A

　　【试题解析】 资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式如下：。

　　48 【正确答案】 D

　　【试题解析】 营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：营业利润率=×100%，该指标表明银行业务经营的获利能力。