【2016年案例分析】某年末，A银行存款余额为8万亿元，同比增长10%。A银行当年利息支出2400亿元，同比降低5%;存款保险费、广告宣传费、人员工资、办公费等营业成本1600亿元，同比增长5%。假设A银行使用的法定存款准备金率为17%。

　　(1)A银行当年的存款成本为(　)亿元。

　　A.1600

　　B.2400

　　C.4000

　　D.1800

　　『正确答案』C

　　『答案解析』2400+1600=4000(亿元)。

　　(2)A银行当年的资金成本率为(　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.7%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』资金成本率=(利息成本+营业成本)/全部存款资金×100%=(2400+1600)/80000×100%=5%。

　　(3)A银行当年的可用资金成本率是(　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.7%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』可用资金成本率=(利息成本+营业成本)÷(全部存款资金-法定准备金-支付储备金)×100%=(2400+1600)/(80000-80000×17%)≈6%。

　　【2013年案例分析】我国某银行会计报告提供的相关资料如下：股东权益总额为50亿元。其中，股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元;贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元;长期次级债为2亿元;贷款损失准备金余额为6亿元;加权风险资产总额为520亿元。

　　(1)根据“巴塞尔协议III”和中国银监会《商业银行资本管理办法(试行)》，该银行核心一级资本包括(　)。

　　A.股本

　　B.资本公积与盈余公积

　　C.贷款损失准备

　　D.未分配利润与一般风险准备

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查核心一级资本。

　　(2)根据中国银监会《商业银行资本管理办法(试行)》，该银行二级资本金额是(　)亿元。

　　A.20

　　B.9

　　C.2

　　D.1

　　『正确答案』C

　　『答案解析』二级资本包括二级资本工具及其溢价(次级债、可转债、二级资本债)、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分。

　　(3)该银行全部资本充足率是(　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.10%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元;长期次级债为2亿元;加权风险资产总额为520亿元

　　资本充足率=资本/加权风险资产总额*100%=(30+10+5+4+1+2)/520*100%=10%

　　(4)该银行拨备覆盖率是(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.60%

　　D.120%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元;贷款损失准备金余额为6亿元。拨备覆盖率=贷款损失准备/不良贷款余额*100%=6/(3+1.5+0.5) *100%=120%