【知识点四】流转税类

　　1.(2009年)流转税的主要特点有(　)。

　　A.课征普遍

　　B.税负相对公平

　　C.计算简便，便于征收管理

　　D.税额与商品成本水平密切相关

　　E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考查流转税的主要特点。选项B属于所得税的特点。流转税税额与成本和费用水平无关，所以选项D不选。

　　2.(2013年改编)下列税种中，属于流转税的有(　)。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.车船税

　　E.所得税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考查流转税的内容。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。

　　3.增值税的优点主要包括(　)。

　　A.能够平衡税负，促进公平竞争

　　B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

　　C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性

　　D.在税收征管上可以相互制约，交叉审计

　　E.税源可靠，收入具有弹性

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查增值税。增值税的优点是由增值税的特点决定的，具体体现在以下几个方面：能够平衡税负，促进公平竞争;既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足;在组织财政收入上具有稳定性和及时性;在税收征管上可以相互制约，交叉审计。

　　4.(2007年)在我国现行税种中收入规模最大的是(　)。

　　A.消费税

　　B.财产税

　　C.增值税

　　D.企业所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

　　5.我国已从2009年1月1日起，全面实施(　)增值税。

　　A.消费型

　　B.收入型

　　C.生产型

　　D.资本型

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税。我国已从2009年1月1日起，全面实施消费型增值税。

　　6.(2009年)我国现行增值税的基本税率是(　)。

　　A.4%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查增值税。我国现行增值税的基本税率是17%。

　　7.下列适用于11%增值税税率的是(　)。

　　A.纳税人提供增值电信服务

　　B.纳税人出口货物

　　C.纳税人转让土地使用权

　　D.纳税人提供金融服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

　　8.小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按(　)计征。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.13%

　　D.17%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查增值税。适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。

　　9.(2013年)增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是(　)。

　　A.进项税额扣除销项税额

　　B.销售额乘以适用税率

　　C.销项税额扣除进项税额

　　D.销售额乘以征收率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查增值税。一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。

　　10.(2012年)某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为(　)万元。

　　A.1190

　　B.210

　　C.910

　　D.1750

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17%=1190(万元)。

　　11.(2016年)关于增值税计税方法的说法，正确的是(　)。

　　A.销项税额=增值额×13%

　　B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

　　C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额

　　D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查增值税计税方法。选项A错误，销项税额=销售额×适用税率。选项C错误，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。选项D错误，进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。

　　12.(2006年)我国的消费税采取(　)征税的办法。

　　A.全面

　　B.列举

　　C.消费

　　D.进口

　　『正确答案』B

　　『答案解析』我国的消费税采取列举征税的办法。

　　13.(2015年、2012年、2011年)下列消费品种，我国对其征收消费税的有(　)。

　　A.烟

　　B.游艇

　　C.成品油

　　D.实木地板

　　E.粮食

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查消费税的征收。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。

　　14.(2007年)我国对啤酒征收消费税采用的税率是(　)。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.平均税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』啤酒采用定额税率(固定税率)。