16、根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( )。

　　A、只能适用定金条款

　　B、只能适用违约金条款

　　C、合并适用违约金和定金条款

　　D、选择适用违约金或者定金条款

　　【答案】D

　　【解析】当事人既约定违约金又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用。

　　17、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。

　　A、由出具单位重开

　　B、由出具单位更正并加盖出具单位印章

　　C、由接受单位更正并加盖接受单位印章

　　D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

　　【答案】A

　　【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　18、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。

　　A、会计机构负责人

　　B、稽核

　　C、会计档案保管

　　D、出纳

　　【答案】A

　　【解析】(1)国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳。(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　19、根据《人民共和国会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。

　　A、其他会计人员

　　B、会计机构负责人

　　C、单位负责人

　　D、财政部门派出人员

　　【答案】B

　　【解析】(1)一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交;(2)会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

　　20、根据我国《增值税暂行条例》》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。

　　A.发出商品的当天

　　B.收到全部货款的当天

　　C.销售商品合同签订的当天

　　D.销售商品合同约定的收款日期的当天

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。

　　21、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。

　　A.某网络公司买卖股票取得收人8万元

　　B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元

　　C.某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

　　D.某商场批发、零售商品取得收入3万元

　　【答案】B

　　【解析】非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税;选项C、D应当缴纳增值税。

　　22、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是( )。

　　A.工业企业购进货物，款已付，货未入库

　　B.工业企业购进货物，款未付，货已入库

　　C.商业企业购进货物，款未付，货未放库

　　D.商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

　　【答案】B

　　【解析】(1)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)的，必须在购进的货物全部付款后，才能申报抵扣进项税额;(2)工业生产企业购进货物的，应在购进的货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额;(3)一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后才能申报纳税。

　　23、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。

　　A、外汇买卖业务以卖出价为营业额

　　B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额

　　C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额

　　D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额

　　【答案】B

　　【解析】(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额;(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额;(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。

　　24、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

　　A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

　　C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

　　D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

　　【答案】C

　　【解析】自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

　　25、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。

　　A.发出啤酒的当天

　　B.对方收到啤酒的当天

　　C.合同规定的收款日期的当天

　　D.取得索取销售款凭据的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

　　26、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

　　A、工商机关所处罚款

　　B、银行加收的罚息

　　C、司法机关所处罚金

　　D、税务机关加收的税收滞纳金

　　【答案】B

　　【解析】纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　27、某国有商业企业2001年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏帐准备金不得超过( )万元。

　　A、100

　　B、200

　　C、50

　　D、10

　　【答案】D

　　【解析】经批准可以提取坏帐准备金的纳税人，坏帐准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的0.5%。

　　28、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。

　　A、自领取营业执照之日起30日内

　　B、自领取税务登记证件之日起30日内

　　C、自领取营业执照之日起15日内

　　D、自领取税务登记证件之日起15日内

　　【答案】D

　　【解析】(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记;(2)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿;(3)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。

　　29、某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

　　A、100

　　B、1000

　　C、10000

　　D、4000

　　【答案】B

　　【解析】(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日-12月15日，共计10日);(3)滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000元。

　　30、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。

　　A、自出票日起1个月

　　B、自出票日起2个月

　　C、自出票日起3个月

　　D、自出票日起4个月

　　【答案】A

　　【解析】(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。